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2019年高級會計師考試新教材知識點：合同控制
很多人說高級會計師考試很難，其實是由于高級會計師本身含金量太高，而且高會報考條件要求比較高，而滿足報名條件后，整體難度并不很高，為了提高大家的學習效率，正保會計網(wǎng)校整理了《高級會計實務》知識點，希望對大家有所幫助。
【知識點】合同控制
| 合同控制 | |
| 合同控制的主要風險 | （1）未明確合同訂立的范圍和條件，對應簽訂合同的經(jīng)濟活動未簽訂合同，或者違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同，可能導致單位經(jīng)濟利益受損的風險；（2）故意將需要招標管理或需要較高級別領(lǐng)導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同，規(guī)避國家有關(guān)規(guī)定，導致經(jīng)濟活動違法違規(guī)的風險；（3）對合同對方的資格審核不嚴格，對方當事人不具有相應的能力和資質(zhì)，可能導致合同無效或單位經(jīng)濟利益受損的風險； |
| （4）對技術(shù)性強或法律關(guān)系復雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與談判等相關(guān)工作，對合同條款、格式審核不嚴，可能使單位面臨訴訟或經(jīng)濟利益受損的風險；（5）未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限，合同專用章保管不嚴，可能發(fā)生未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限對外訂立合同的風險；（6）合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補充，可能導致合同無法正常履行的風險；（7）未按合同約定履行合同，可能導致單位經(jīng)濟利益受損或面臨訴訟的風險； | |
| （8）對合同履行缺乏有效監(jiān)控，未能及時發(fā)現(xiàn)問題或者采取有效措施彌補損失，可能導致單位經(jīng)濟利益受損的風險；（9）未按規(guī)定的程序辦理合同變更、解除等，可能導致單位經(jīng)濟利益受損的風險；（10）合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，合同及相關(guān)資料丟失，可能導致影響合同正常履行、產(chǎn)生合同糾紛的風險； | |
| （11）合同涉及的國家機密、工作機密或商業(yè)秘密泄露，可能導致單位或國家利益受損的風險；（12）合同糾紛處理不當，可能導致單位利益、信譽和形象受損的風險。 | |
| 合同控制的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）合同訂立控制：明確合同訂立的范圍和條件，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同；（2）合同履行控制：對合同履行情況實施有效監(jiān)控；（3）合同登記控制：定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理；（4）合同糾紛控制：合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。 |
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