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2019年高級會計師考試新教材知識點(diǎn)：建設(shè)項目控制
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【知識點(diǎn)】建設(shè)項目控制
| 建設(shè)項目控制 | |
| 建設(shè)項目的主要風(fēng)險 | （1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，可能導(dǎo)致建設(shè)項目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項目失??；（2）違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)；（3）項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，可能導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項目建成后運(yùn)行成本過高等風(fēng)險； |
| （4）招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)、中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險；（5）項目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險；（6）建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金不落實(shí)、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險； | |
| （7）竣工驗收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患；（8）虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)竣工財務(wù)決算審計，可能導(dǎo)致竣工決算失真等風(fēng)險；（9）建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險。 | |
| 建設(shè)項目的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）立項、設(shè)計與概預(yù)算控制：①對項目建議和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。②擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同；③建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制，項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。 |
| （2）招標(biāo)控制：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作；（3）工程價款支付控制：按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實(shí)行?？顚Ｓ?；（4）工程變更控制：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)；（5）項目記錄控制：加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理；（6）竣工決算控制：按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算。 | |
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