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【第三章知識點練習】2022高會案例分析題：內部控制
高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學習過程中練習案例分析題比不可少，以下是正保會計網校為您準備了第三章知識點練習：2022高會案例分析題—內部控制，讓我們一起練習起來吧！
【知識點練習】
ABC會計師事務所接受委托，審計某公司2021年度的財務報表。根據(jù)以往經驗，決定信賴客戶的內部控制，為此決定對相關內部控制進行了解和控制測試。通過了解，事務所的A注冊會計師和B注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：假定不考慮其他因素。
要求：逐項判斷資料中各項內部控制設計是否有效，并逐項說明理由。
①企業(yè)建立了擔保授權和審批制度。重大擔保業(yè)務，報經總經理批準。
②根據(jù)籌資目標和規(guī)劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，無需對籌資方案作出可行性研究報告。
③總會計師負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。
④總會計師對企業(yè)全面預算管理工作的組織領導負全責。
⑤公司的內部控制制度規(guī)定，企業(yè)對外發(fā)生的所有經濟行為，都應當訂立書面合同。
⑥公司的內部控制制度規(guī)定，重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。
⑦企業(yè)在工程項目招標方面，規(guī)定采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位和監(jiān)理單位。依法組建評標委員會，評標委員會成員與投標人以各種形式進行溝通，在充分了解投標人具體情況的基礎上確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內與中標人訂立書面合同。
查看答案解析
【答案】
事項①存在不當之處。
理由：重大擔保業(yè)務，應當報經董事會或類似權力機構批準。
事項②存在不當之處。
理由：重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
事項③存在不當之處。
理由：企業(yè)負責人對財務報告的真實性、完整性負責。
事項④存在不當之處。
理由：總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。
事項⑤存在不當之處。
理由：企業(yè)對外發(fā)生的經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同?；颍簭某杀拘б嬖瓌t來看，并不是所有的經濟行為都需要簽訂書面合同。
事項⑥不存在不當之處。
事項⑦存在不當之處。
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