高會《高級會計實務》案例分析：內(nèi)部控制建設

伴隨著炎炎夏日，距離2019年高級會計師考試僅剩2個月，此時大部分考生也已結(jié)束基礎(chǔ)階段的學習，邁進了備考的提高和沖刺階段。大家是否開始刷題了？高級會計師考試題型全部為案例分析題，做好案例分析題是高會考試致勝的關(guān)鍵。正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計職稱《高級會計實務》案例分析題的練習，希望能對大家有所幫助。

【案例分析】

（會議決議）甲公司已經(jīng)正常運營了八年，隨著公司規(guī)模進一步擴大，內(nèi)部控制建設中存在的問題暴露得愈發(fā)明顯，重業(yè)務層面內(nèi)部控制輕企業(yè)層面內(nèi)部控制，重控制措施運用，輕控制措施構(gòu)建，從而影響內(nèi)部控制整體效果的發(fā)揮。因此，甲公司召開董事會全體會議，就內(nèi)部控制相關(guān)重大問題進行商討并形成以下決議：

要求：根據(jù)下述資料，逐項分析企業(yè)層面控制的設置是否恰當；若存在不當之處，請指出不當之處，并說明理由。

（1）關(guān)于組織架構(gòu)控制。加強組織架構(gòu)控制，科學設計內(nèi)部機構(gòu)，合理分配權(quán)責；規(guī)定企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。在極其特殊情況下，董事長有權(quán)改變集體決策意見。

（2）關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制。重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略控制，在監(jiān)事會下設戰(zhàn)略委員會，戰(zhàn)略委員會主席由獨立董事?lián)危晃瘑T中應當有一定數(shù)量的獨立董事，以保證委員會更具獨立性和專業(yè)性。戰(zhàn)略委員會對公司的現(xiàn)實情況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測，并制定長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃?！?/p>

（3）關(guān)于人力資源控制。優(yōu)化人力資源整體布局，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，明確人力資源開發(fā)是保證員工素質(zhì)的第一環(huán)節(jié)，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力；應當通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，還要把選聘對象的價值取向和責任意識作為參考條件。　

?。?）關(guān)于社會責任控制。狠抓產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、降低污染物排放，提高企業(yè)的社會責任意識，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。

?。?）關(guān)于企業(yè)文化控制。倡導積極向上的企業(yè)文化，公司董事長應在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和典范作用；應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳和貫徹，確保中層以上員工都能認真遵守。

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