澳公會精選延伸閱讀 | 在充滿未知數(shù)的商業(yè)環(huán)境下該如何做好預(yù)算？

面對新冠肺炎疫情帶來的不確定性和重重挑戰(zhàn)，改變傳統(tǒng)預(yù)算編制的思維方式可以幫助你在制定未來計劃時更加輕松。

前英國首相溫斯頓·丘吉爾爵士（Sir Winston Churchill）曾說：“錯誤的做法是向前看得太遠。命運的鏈條只能一環(huán)扣一環(huán)。”企業(yè)內(nèi)部那些負責(zé)預(yù)測的人對這句話肯定深有體會，尤其是在充滿不確定性的當(dāng)下，不過，目前有一些方法可以為財務(wù)人士編制預(yù)算提供向?qū)Р椭麄儽荛_預(yù)算編制中的死胡同和陷阱。

悉尼科技大學(xué)（UTS）商學(xué)院會計學(xué)教授兼對外關(guān)系副院長Prabhu Sivabalan表示，首先要重新思考預(yù)算編制的過程。

Sivabalan相信大多數(shù)企業(yè)在預(yù)算編制時都會遇到重重困難，因為未來總是難以預(yù)測，而管理人員一般并不希望作出沒有靈活性的精確預(yù)測，尤其是處于形勢多變的特殊時期。

他說道：“這其中存在兩個內(nèi)在弱點。首先，要預(yù)測現(xiàn)實世界對于企業(yè)未來的影響本身就是件很困難的事。其次，管理人員和員工并不愿意實際參與預(yù)算編制的過程。通常情況下，這兩個原因兼而有之。”

量化目標(biāo)：

在澳大利亞，預(yù)算編制至為常見的形式就是年度預(yù)算。年度預(yù)算通常會參照傳統(tǒng)的預(yù)算編制方式，并細分到不同的分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門，甚至各個團隊。

在大型組織機構(gòu)中，在編制年度預(yù)算的同時，也會采用月度和季度的滾動預(yù)算。

整體而言，預(yù)算是要從財務(wù)上量化公司的預(yù)期目標(biāo)。理想情況下，預(yù)算的編制應(yīng)基于對當(dāng)前環(huán)境的慎重考量。

隨后，預(yù)算會作為一種基準(zhǔn)，來為管理人員設(shè)定一個他們應(yīng)達到的績效水平。不過，在設(shè)定考核績效時，激勵指標(biāo)的引入可能會降低預(yù)算在規(guī)劃和資源分配方面的作用。

Sivabalan表示：“主要問題在于，管理人員和員工會執(zhí)意將預(yù)算更多地作為績效考核的工具，而忽略了其作為規(guī)劃和管理工具的價值。這兩者相互關(guān)聯(lián)，但過度強調(diào)預(yù)算的考核作用，就會削弱規(guī)劃作用，而強調(diào)規(guī)劃作用，會減少考核作用引起的負面情緒?！?/p>

如果告訴員工其績效考核取決于一系列預(yù)算數(shù)據(jù)的達成情況，他們可能會倍感壓力。如果該目標(biāo)難以實現(xiàn)，自然會打擊員工的創(chuàng)造性和創(chuàng)新積極性。然而同樣的預(yù)算，有些人將其視為限制，對有些人則會起到激勵作用。例如，如果給出更寬松、更充裕的研發(fā)預(yù)算，無疑會激發(fā)員工的創(chuàng)造性。

高瞻遠矚：

Sivabalan表示：“如果待在舒適區(qū)就能獲得回報，人們肯定會原地不動，這是人類的天性。我們要做的就是緩解預(yù)算作為唯一的績效考核決定因素所承擔(dān)的巨大壓力。研究顯示，許多企業(yè)制定了一系列財務(wù)性和非財務(wù)性KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)），但在確定績效獎金時，這些指標(biāo)實際上并不能起到?jīng)Q定性作用。如果員工達到財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，他們必然會獲得獎勵，但其非財務(wù)性成果卻往往會被忽略。”

高管團隊還需要能夠從預(yù)測的角度觀察宏觀環(huán)境。例如，在疫情危機下規(guī)劃未來發(fā)展之路時，要及時了解有關(guān)不斷變化的疫情如何影響經(jīng)濟的信息。

了解新興技術(shù)以及社會問題對實現(xiàn)企業(yè)的長期目標(biāo)也十分重要的，企業(yè)不能僅僅著眼于年度利潤目標(biāo)。這樣，資源才能通過預(yù)算編制過程被分配到企業(yè)中至有可能面臨挑戰(zhàn)的領(lǐng)域，或者被分配到有機會減輕極端事件影響的領(lǐng)域。

相比傳統(tǒng)預(yù)算編制時按部就班的心態(tài)，這種做法無疑具有一定的顛覆性。

Sivabalan表示：“這就需要一種特殊的管理人才，他們必須具備大膽的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格。然而，大部分高管都缺少這種魄力，雖然這也是情有可原的。因為，如果通過預(yù)算之外的因素來激勵員工，一開始往往會引起公司動蕩不安?！?/p>

選擇指標(biāo)：

不同行業(yè)的預(yù)測方法可能大相徑庭，因此企業(yè)負責(zé)預(yù)測的團隊就需要選擇正確的指標(biāo)和合理的時間框架。

例如，金融機構(gòu)需要著眼于未來可能的利率變化以及長期的經(jīng)濟框架，零售業(yè)則至好按周或按月進行預(yù)測。

不過，基本原則都是放眼宏觀形勢、綜合考慮各方面的數(shù)據(jù)，并且承認存在不確定性。Sivabalan指出有些軟件工具可以協(xié)助用戶進行預(yù)測，但他也強調(diào)這些工具無法代替預(yù)測者的戰(zhàn)略思維。

他說道：“沒有軟件可以解釋不確定性。我們擁有預(yù)算編制所需的全部技術(shù)，缺少的只是愿意接受不確定性的心態(tài)。從一開始編制預(yù)算時，我們就應(yīng)該知道這些預(yù)測一定是不準(zhǔn)確的。如果能夠接受這一點并且在預(yù)算編制過程中加以考慮，就可以開始思考如何以更好的方式通過預(yù)算獲益?！?/p>

Sivabalan主張采用一種講求實效、立足規(guī)劃的預(yù)算編制方式。“我們需要將預(yù)算編制過程轉(zhuǎn)變?yōu)榍罢斑^程，以便管理人員適應(yīng)可能出現(xiàn)的不確定性，而不是在預(yù)算編制開始前，為了今后能獲得更多獎勵而在幾個預(yù)測數(shù)字上錙銖必較。”

預(yù)測軟件提供哪些功能

預(yù)測類的應(yīng)用軟件簡單易用，它們能夠從財務(wù)系統(tǒng)中提取預(yù)算數(shù)字或近期數(shù)據(jù)。你可以利用這些工具運行不同的增長方案可能帶來的結(jié)果，從而為來年做好準(zhǔn)備。

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