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已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(?。?。?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:松子 2019/08/27 11:00:08 字體:

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單選題:

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年6月銷售商品,取得含稅收入5.15萬元;將外購的一批商品無償捐贈(zèng)給某養(yǎng)老院,該批商品的含稅價(jià)格為1.03萬元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

B.0.18萬元

C.0.09萬元

D.0.12萬元

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

將外購商品無償捐贈(zèng)視同銷售貨物計(jì)征增值稅,購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。商品銷售應(yīng)納增值稅額=5.15÷(1+3%)×3%=0.15(萬元);商品捐贈(zèng)應(yīng)納增值稅額=1.03÷(1+3%)×3%=0.03(萬元);應(yīng)納增值稅稅額=0.15+0.03=0.18(萬元)。

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