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第三章 | 第四章 | 第五章 |
做題在精不在多,我們要保證做一道會(huì)一道,不能做了一百道,最后只記住了三四十道,這樣做題,不僅浪費(fèi)我們的時(shí)間,還在耗費(fèi)我們對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的興趣,所以今天小編特地為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度的一些經(jīng)典習(xí)題,快來(lái)練習(xí)看看吧。
1.甲公司為增值稅一般納稅人,本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元,同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)1 000元,已知增值稅稅率為16%,則甲公司本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.[100 000÷(1+16%)]×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=13 931.03(元)
B.100 000×16%=16 000(元)
C.100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)
D.100 000×16%+1 000×16%=16 160(元)
2.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙1 500標(biāo)準(zhǔn)條,取得含增值稅銷(xiāo)售額87 000元。已知乙類(lèi)卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支,1標(biāo)準(zhǔn)條有200支;增值稅稅率為16%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.[87 000÷(1+16%)]×36%=27 000(元)
B.1 500×200×0.003=900(元)
C.87 000×36%+1 500×200×0.003=32 220(元)
D.[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天
B.向加工企業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天
C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天
D.納稅人提貨的當(dāng)天
1.下列各項(xiàng)中,按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅的有( )。
A.融資性售后回租
B.銀行卡收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)
C.轉(zhuǎn)讓外匯
D.承兌銀行承兌匯票,收取的手續(xù)費(fèi)
2.下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
B.銷(xiāo)售白酒同時(shí)收取的包裝物押金,合同約定3個(gè)月后到期
C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修
D.使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品
1.納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并于認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)抵扣。( )
對(duì)
錯(cuò)
2.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。( )
對(duì)
錯(cuò)
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2018年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4 524萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.該卷煙廠本月各項(xiàng)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法中,正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲,需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
2.該卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.192萬(wàn)元
B.192+60=252(萬(wàn)元)
C.192+60×10%=198(萬(wàn)元)
D.192+60×16%=201.6(萬(wàn)元)
3.該卷煙廠本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.(4 524+50)÷(1+16%)×16%=630.90(萬(wàn)元)
B.4 524÷(1+16%)×16%=624(萬(wàn)元)
C.(4 524+50)÷(1+16%)×16%-198=432.90(萬(wàn)元)
D.4 524÷(1+16%)×16%+50×16%=632(萬(wàn)元)
4.該卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(萬(wàn)元)
B.4 524÷(1+16%)×56%=2 184(萬(wàn)元)
C.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5(萬(wàn)元)
D.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5(萬(wàn)元)
銷(xiāo)售額不含稅,涉及增值稅=100 000×16%,包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用為含稅銷(xiāo)售額須進(jìn)行價(jià)稅分離,涉及增值稅=[1 000÷(1+16%)]×16%,則甲公司本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)。
卷煙的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征,從價(jià)計(jì)征部分適用的銷(xiāo)售額為不含增值稅的銷(xiāo)售額,該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)。
無(wú)。
選項(xiàng)A,屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C,屬于“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”;選項(xiàng)BD,銀行提供信用卡、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù),而直接取得的收入屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)的金融服務(wù)”。
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