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做題在精不在多,我們要保證做一道會(huì)一道,不能做了一百道,最后只記住了三四十道,這樣做題,不僅浪費(fèi)我們的時(shí)間,還在耗費(fèi)我們對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的興趣,所以今天小編特地為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度的一些經(jīng)典習(xí)題,快來(lái)練習(xí)看看吧。
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專(zhuān)項(xiàng)扣除的是( )。
A.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.子女教育支出
C.繼續(xù)教育支出
D.贍養(yǎng)老人支出
2.某家具企業(yè)2018年度銷(xiāo)售收入為272 000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元,發(fā)生廣告費(fèi)30 000元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元,2017年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn),表述正確的有( )。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入
C.企業(yè)促銷(xiāo)提供的商業(yè)折扣,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入的金額
D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣,應(yīng)沖減企業(yè)的收入
2.下列各項(xiàng)中,適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.經(jīng)營(yíng)所得
B.工資薪金所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稿酬所得
3.下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
B.趙某購(gòu)買(mǎi)發(fā)票中獎(jiǎng)1 000元
C.錢(qián)某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金
1.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
2.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。( )
對(duì)
錯(cuò)
3.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售,2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)取得不含稅銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本1 343萬(wàn)元;
(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元);管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元,新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;
(3)稅金160萬(wàn)元(其中含增值稅120萬(wàn)元,消費(fèi)稅10萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬(wàn)元,資源稅17萬(wàn)元);
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說(shuō)法中,正確的是( )。
A.廣告費(fèi)可以全額扣除
B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元
C.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%
D.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除
2.乙公司繳納的下列稅金,在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的是( )。
A.消費(fèi)稅
B.增值稅
C.資源稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
3.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列費(fèi)用的稅務(wù)處理,錯(cuò)誤的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元
C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
4.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理,正確的是( )。
A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元
D.超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
選項(xiàng)BCD,屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360(元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1 360元;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800(元),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40 800元;(3)二者合計(jì)可扣除金額=40 800+1 360=42 160(元)。
選項(xiàng)D,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
選項(xiàng)A,外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的文化方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得“不超過(guò)800元”的,暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)800元的,全額征收個(gè)人所得稅。
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