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第四章 | 第五章 | 第六章 |
做題在精不在多,我們要保證做一道會一道,不能做了一百道,最后只記住了三四十道,這樣做題,不僅浪費我們的時間,還在耗費我們對初級會計學習的興趣,所以今天小編特地為大家整理了《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度的一些經(jīng)典習題,快來練習看看吧。
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于綜合所得計算應納稅額時可以做專項扣除的是( )。
A.個人繳納的基本養(yǎng)老保險
B.子女教育支出
C.繼續(xù)教育支出
D.贍養(yǎng)老人支出
2.某家具企業(yè)2018年度銷售收入為272 000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5 000元,發(fā)生廣告費30 000元,業(yè)務(wù)宣傳費10 000元,2017年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費10 000元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計的下列計算中,正確的是( )。
A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認,表述正確的有( )。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人應在租賃期內(nèi)分期確認收入
C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額
D.企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣,應沖減企業(yè)的收入
2.下列各項中,適用超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。
A.經(jīng)營所得
B.工資薪金所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稿酬所得
3.下列所得中,免予繳納個人所得稅的有( )。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金
B.趙某購買發(fā)票中獎1 000元
C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金
1.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費,準予在計算企業(yè)所得稅時扣除。( )
對
錯
2.納稅人應當自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。( )
對
錯
3.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣,加價后向他人出售取得的收入,應按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。( )
對
錯
乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)取得不含稅銷售收入2 500萬元,銷售成本1 343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元);財務(wù)費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元,消費稅10萬元,城市維護建設(shè)稅和教育費附加13萬元,資源稅17萬元);
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元,撥繳職工工會經(jīng)費3萬元,支出職工福利費25萬元,職工教育經(jīng)費14萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,廣告費和三新技術(shù)開發(fā)費用納稅調(diào)整的下列說法中,正確的是( )。
A.廣告費可以全額扣除
B.廣告費需要調(diào)增應納稅所得額45萬元
C.三新技術(shù)開發(fā)費用可以加計扣除75%
D.三新技術(shù)開發(fā)費用可以據(jù)實扣除
2.乙公司繳納的下列稅金,在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,可以扣除的是( )。
A.消費稅
B.增值稅
C.資源稅
D.城市維護建設(shè)稅
3.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列費用的稅務(wù)處理,錯誤的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.業(yè)務(wù)招待費在計算應納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
4.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的稅務(wù)處理,正確的是( )。
A.職工工會經(jīng)費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費應調(diào)增應納稅所得額4萬元
C.職工教育經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額2萬元
D.超過扣除限額標準的職工教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
選項BCD,屬于專項附加扣除。
(1)業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360(元),業(yè)務(wù)招待費可以扣除1 360元;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800(元),廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以扣除40 800元;(3)二者合計可扣除金額=40 800+1 360=42 160(元)。
選項D,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
選項A,外國組織、國際組織頒發(fā)的文化方面的獎金免征個人所得稅;選項B,個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得“不超過800元”的,暫免征收個人所得稅;超過800元的,全額征收個人所得稅。
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