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初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度常年占據(jù)稅法部分的三分天下。企業(yè)所得稅與增值稅并稱稅法雙雄,本就為難度大的稅種,且教材涉及內(nèi)容十分廣泛,考生們須將備考復(fù)習(xí)重心放在基礎(chǔ)知識上。
其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
(1)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金:按規(guī)定提取時準(zhǔn)予扣除,但提取后改變用途的不得扣除。
(2)租賃費(fèi)
①經(jīng)營租賃:按照租賃期限均勻扣除
②融資租賃:計提折舊扣除
(3)勞動保護(hù)費(fèi)
(4)資產(chǎn)損失
企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失,由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失,準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。
(5)匯兌損失
除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除。
(6)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用
能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的證明文件,并合理分?jǐn)偟?,?zhǔn)予扣除。
考情分析:
2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章內(nèi)容調(diào)整不大,僅因“增、營”全面合并導(dǎo)致個人所得稅某些項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有所變化。本章備考復(fù)習(xí)務(wù)求二稅并重,而不能僅僅側(cè)重于企業(yè)所得稅。
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