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2017初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華:調(diào)增調(diào)減

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/03/20 18:09:54 字體:

2017年初級會計職稱備考已經(jīng)進入沖刺階段,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第六章利潤提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

下列各項中,需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有( )。

A、已計入投資收益的國庫券利息收入

B、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準,但已計入當(dāng)期費用的廣告費支出

C、支付并已計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

D、未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費支出

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核需要納稅調(diào)增的相關(guān)事項。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準的廣告費支出),以及企業(yè)已計入當(dāng)期費用但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、行政性罰款)。選項A,會計上計入投資收益,但是稅法上并不需要交納所得稅,應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額;選項D,未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可,不需要進行納稅調(diào)整。

 初級會計職稱考試:調(diào)增調(diào)減

  詳細問題描述:

應(yīng)納稅所得額 調(diào)增是不是只對規(guī)定的范圍內(nèi)超出部分(業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、工會費、)調(diào)增。

答疑老師回復(fù):

可以稅前扣除或需要納稅調(diào)增的有,超支的招待費,超支的廣宣費,超限的公益性捐贈,發(fā)生的非公益性捐贈,超過計稅標(biāo)準的工資,超過扣除限額的工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,職工福利費,和公司無關(guān)的支出,沒有取得合法票據(jù)的費用等。

可以納稅調(diào)減的有研發(fā)加計扣除,殘廢人工資加計扣除,國債利息收入,居民企業(yè)的股息紅利收入等。

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注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://odtgfuq.cn),轉(zhuǎn)載請注明出處!

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