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該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?單選題
某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2017年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元；所得稅率為25％。則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2017年的所得稅費(fèi)用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（萬(wàn)元）。5年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許稅前扣除，但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。
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