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初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?單選題
某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬元,2017年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤500萬元,其中包括國債利息收入20萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元;所得稅率為25%。則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為(?。┤f元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
2017年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。5年之內(nèi)的虧損,可以用稅前利潤彌補(bǔ);稅法規(guī)定國債利息收入免稅,而在計(jì)算利潤總額時(shí),已經(jīng)加上了這部分的金額,所以要進(jìn)行調(diào)減;稅收滯納金不允許稅前扣除,但是在計(jì)算利潤總額時(shí)已經(jīng)減去了,所以要進(jìn)行調(diào)增。
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