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某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬元，2017年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25％。則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（?。┤f元。
【單選題】某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬元，2017年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25％。則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（?。┤f元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
查看答案解析
【答案】
D
【解析】
2017年的所得稅費(fèi)用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（萬元）。5年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤彌補(bǔ)；稅法規(guī)定國債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤總額時，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許稅前扣除，但是在計(jì)算利潤總額時已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。
以上為2019年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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