掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(2014)”9日在北京發(fā)布。證監(jiān)會會計部有關(guān)人士表示,進(jìn)一步強(qiáng)化上市公司內(nèi)控信息披露標(biāo)準(zhǔn),注重上市公司內(nèi)控信息披露的質(zhì)量。
該人士稱,一方面,督促公司執(zhí)行相關(guān)信息披露標(biāo)準(zhǔn),在監(jiān)管過程中不僅從格式上遵循相關(guān)披露要求,而且注重實(shí)質(zhì),增強(qiáng)信息披露的有效性;另一方面,從中介機(jī)構(gòu),內(nèi)控審計角度加強(qiáng)規(guī)范,促進(jìn)會計師事務(wù)所真正履行責(zé)任。
證監(jiān)會上市部有關(guān)人士表示,今后證監(jiān)會將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控信息披露監(jiān)管。一是統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,全員參與,重在落實(shí);二是上市公司內(nèi)控實(shí)施體系與現(xiàn)行管理制度要相融合,防止兩張皮;三是要做好內(nèi)控實(shí)施成本和效益平衡,強(qiáng)化內(nèi)控的信息披露。
迪博公司發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,按照中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)四級八檔的分類標(biāo)準(zhǔn),上市公司內(nèi)控評級為AA的公司共11家、占比0.45%;內(nèi)控評級為A的公司共36家、占比1.46%。評級為A以上的公司數(shù)量偏少,上市公司整體內(nèi)部控制水平有待進(jìn)一步加強(qiáng)。(中國證券報)
中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(2014)發(fā)布
“中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(2014)發(fā)布會”9日在京召開,從迪博公司的內(nèi)控評級結(jié)果可以看出,我國上市公司內(nèi)部控制水平普遍處于基本合格的狀態(tài),整體內(nèi)部控制水平有待進(jìn)一步提升。
截至2013年12月31日,我國A股上市公司共2463家。按照中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)四級八檔的分類標(biāo)準(zhǔn),2014年上市公司內(nèi)部控制評級為AA的公司共有11家,占比0.45%;內(nèi)控評級為A的公司共36家,占比1.46%;內(nèi)控評級為BBB的公司共103家,占比4.18%;內(nèi)控評級為BB的公司共548家,占比22.25%;內(nèi)控評級為B的公司共1295家,占比52.58%;內(nèi)控評級為C的公司共412家,占比16.73%;內(nèi)控評級為D的公司共58家,占比2.35%。
總體來看,上市公司內(nèi)部控制存在的問題主要表現(xiàn)在三個方面:一是內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范性、完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性有待加強(qiáng),內(nèi)控缺陷信息含量不足、可用性差。二是內(nèi)部控制缺陷整改情況須進(jìn)一步完善。2014年上市公司披露了具體內(nèi)容的缺陷中,34.34%的缺陷未開始整改,且無整改計劃。三是中小板、創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)有待加強(qiáng)。統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生違規(guī)事件的比率高達(dá)6.75%,比主板上市公司高出近1倍。
為此,迪博建議通過加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露規(guī)范性研究和執(zhí)行力度、加強(qiáng)內(nèi)部控制法制建設(shè)、完善內(nèi)部控制缺陷信息披露和整改監(jiān)管、加強(qiáng)內(nèi)部控制咨詢信息和審計費(fèi)用信息的披露、逐步在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系等措施,提升上市公司內(nèi)部控制整體水平。
中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)是綜合反映我國上市公司內(nèi)部控制水平與風(fēng)險管理能力的量化指數(shù)體系,該指數(shù)于2010年經(jīng)財政部立項(xiàng),此次發(fā)布是繼2011、2012、2013年之后,迪博公司第四次發(fā)布中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。(新華網(wǎng))
中國上市公司內(nèi)控掙扎及格線 存在三方面問題
整體內(nèi)控水平仍待提高
迪博公司將上市公司內(nèi)控水平劃分為四級八檔,分別為AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D級。其中,A級以上為內(nèi)控優(yōu)秀,BBB級和BB級為內(nèi)控良好, B級為內(nèi)控合格, C級為內(nèi)控不合格,D級為內(nèi)控?zé)o效。
內(nèi)控指數(shù)(2014)顯示,截至去年底,我國A股上市公司共2463家,其中評級為AA的公司共11家,占比0.45%;評級為A的公司36家,占比1.46%;評級為BBB的公司103家,占比4.18%;評級為BB的公司548家,占比22.25%;評級為B的公司1295家,占比52.58%;評級為C的公司412家,占比16.73%;評級為D的公司58家,占比2.35%。
綜合而言,指數(shù)顯示,我國上市公司中內(nèi)控評級為A以上的公司數(shù)量偏少,上市公司內(nèi)控水平普遍處于基本合格的狀態(tài),整體的內(nèi)控水平有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
內(nèi)控存在三方面問題
迪博公司董事長胡為民在發(fā)布會上表示,總體看,目前我國上市公司內(nèi)控建設(shè)主要存在三方面問題:
一是內(nèi)控信息披露的規(guī)范性、完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性有待加強(qiáng),內(nèi)控缺陷信息含量不足、可用性差,內(nèi)控審計費(fèi)用和咨詢機(jī)構(gòu)信息披露較少,內(nèi)控審計意見與內(nèi)控評價結(jié)論、財務(wù)報表意見不一致等問題依然存在。
二是內(nèi)控缺陷整改情況須進(jìn)一步完善。2014年上市公司披露了具體內(nèi)容的缺陷中,34.34%的缺陷未開始整改,且無整改計劃;在已整改缺陷中,4.11%未完成整改,39.48%的缺陷未披露具體整改情況。
三是中小板、創(chuàng)業(yè)板內(nèi)控規(guī)范建設(shè)有待加強(qiáng)。中小板、創(chuàng)業(yè)板相比主板上市公司內(nèi)控規(guī)范建設(shè)比較薄弱。中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生違規(guī)事件的比率高達(dá)6.75%,比主板上市公司高出近1倍。
對此,迪博公司建議,應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露規(guī)范性研究和執(zhí)行力度、加強(qiáng)內(nèi)部控制法制建設(shè)、完善內(nèi)部控制缺陷信息披露和整改監(jiān)管、加強(qiáng)內(nèi)部控制咨詢信息和審計費(fèi)用信息的披露、逐步在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系等措施,提升上市公司內(nèi)部控制整體水平。
證監(jiān)會將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控管理監(jiān)管
證監(jiān)會上市部、會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人在會提出,近年來我國上市公司內(nèi)控管理水平總體趨好,但也存在一些不應(yīng)忽視的問題,未來將繼續(xù)加強(qiáng)上市公司內(nèi)控管理的監(jiān)管,提升內(nèi)控信息披露有效性。
證監(jiān)會上市部有關(guān)負(fù)責(zé)人評價,我國上市公司內(nèi)控建設(shè)總體已初見成效,但也存在主動性不足、專業(yè)人才缺乏、內(nèi)控實(shí)施與企業(yè)實(shí)際結(jié)合不緊密、實(shí)施成果未得到有效落實(shí)、實(shí)施成本給企業(yè)造成一定負(fù)擔(dān)、評價基礎(chǔ)工作比較薄弱、不同公司內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一等問題。
他表示,今后證監(jiān)會還將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控管理監(jiān)管,上市公司內(nèi)控建設(shè)應(yīng)全員參與,重在落實(shí),加強(qiáng)執(zhí)行力;所實(shí)施的內(nèi)控體系應(yīng)與現(xiàn)行管理制度相融合,以風(fēng)險管理為核心進(jìn)行深化拓展,防止“兩張皮”;同時,應(yīng)做好內(nèi)控實(shí)施成本和效益平衡,強(qiáng)化內(nèi)控信息披露。
證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人在會上提出,影響上市公司內(nèi)控水平的因素眾多,包括資本市場構(gòu)建有利于內(nèi)控管理體系建設(shè)的外部環(huán)境還不完善;部分市場人士對內(nèi)控的理解有偏差,導(dǎo)致公司在披露內(nèi)控缺陷時存在顧慮;中介機(jī)構(gòu)幫助上市公司進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的專業(yè)性水平不夠;上市公司更多將內(nèi)控認(rèn)知為適應(yīng)外部監(jiān)管要求的被動而為等。
對此,她表示,推進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè),應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)控信息披露標(biāo)準(zhǔn),注重披露質(zhì)量。同時,在企業(yè)規(guī)范運(yùn)作體系實(shí)施的基礎(chǔ)上,通過會計事務(wù)所對財務(wù)報告審計,促進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè)水平提升。
下一步,監(jiān)管部門將以側(cè)重信息披露為核心,增強(qiáng)內(nèi)控信息披露的有效性。同時,從中介機(jī)構(gòu),內(nèi)控審計角度加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)程建設(shè),促進(jìn)會計師事務(wù)所真正履行責(zé)任。
歷年樣卷
考試大綱
詞匯表
報考指南
考官文章
思維導(dǎo)圖
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號