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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)預(yù)繳稅款（2022.05.15）
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單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2021年2月在B市有一項(xiàng)建設(shè)服務(wù)工程款含稅價(jià)款120萬元，分包工程含稅價(jià)款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，購進(jìn)材料取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬元，該項(xiàng)目采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。則在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（?。?。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 26213.59 貸：銀行存款 26213.59
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅34951.46 貸：銀行存款 34951.46
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅26213.59 貸：銀行存款 26213.59
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅16216.22 貸：銀行存款 16216.22
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）
在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅26213.59
貸：銀行存款26213.59
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（05.15）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（05.15）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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