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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:應(yīng)納稅額(02.19)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2022/02/19 09:05:17 字體:

生活不會虧待每一個努力向上的人,未來的幸運都是過往努力的積攢。2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,時間轉(zhuǎn)瞬流逝,正在備考的小伙伴們趕緊來刷題吧!

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中,不正確的有(?。?。

A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到20%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系 

B、同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔,如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過5億元,應(yīng)當準備主體文檔 

C、轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法 

D、稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)整應(yīng)重點關(guān)注低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè) 

E、預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前4個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額3000萬元人民幣以上的企業(yè) 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
選項A,一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系;選項B,同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔,如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元,應(yīng)當準備主體文檔;選項E,預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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