2022年稅務(wù)師《稅法二》易錯題：特別納稅調(diào)整

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/21 12:20:04　字體：大小

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正保會計網(wǎng)校從“每日一練”測試系統(tǒng)中提取學員普遍容易出錯的題和大家分享，以下是2022年02月14日至2022年02月20日中題目中大家做的不太好的題目做個分析。正確率較低的稅務(wù)師易錯題一定要好好做！

下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，不正確的有（?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: "microsoft yahei", 微軟雅黑, arial, simsun, sans-serif; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到20%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系
B、同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔，如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過5億元，應(yīng)當準備主體文檔
C、轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法
D、稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)整應(yīng)重點關(guān)注低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
E、預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前4個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額3000萬元人民幣以上的企業(yè)

查看答案解析

【答案】

ABE

【解析】

選項A，一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系；選項B，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔，如果年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元，應(yīng)當準備主體文檔；選項E，預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

【點評】

本題考查的是特別納稅調(diào)整，該節(jié)包含的內(nèi)容比較多，基本都是文字表述內(nèi)容，平時接觸不到，學習起來比較抽象，我們在學習時，主要通過記憶熟悉即可，針對考試，該考點下重點掌握特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法、預(yù)約定價安排、成本分攤協(xié)議管理的內(nèi)容。

2022年新一輪稅務(wù)師開始備考，希望大家盡早準備，并持之以恒，堅持不懈地努力！備考稅務(wù)師之路注定不易，網(wǎng)校愿陪你披荊斬棘，助你一臂之力！

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