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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:當(dāng)月應(yīng)退增值稅(10.22)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/10/22 13:59:36 字體:

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單選題

某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年1月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù),收取運(yùn)費(fèi)價稅合計436萬元;當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、稅款52萬元;當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù),收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是( )萬元。(交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%,美元對人民幣匯率1∶7)

A、0        

B、12.77 

C、23.80      

D、44.1 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=70×7×(9%-9%)=0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=436÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.80(萬元) 當(dāng)期免抵退稅額=70×7×9%=44.1(萬元) 當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=23.80(萬元)

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