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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:珠寶稅務(wù)處理(04.06)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2020/04/06 10:28:50 字體:

不積跬步,無以至千里;不積小流,無以成江海。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師《稅法一》每日一練在線測試,通過做題來積累經(jīng)驗(yàn),考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手哦!

單選題

某縣甲珠寶玉石廠(增值稅一般納稅人)2020年4月委托位于市區(qū)的乙珠寶玉石廠(增值稅一般納稅人)加工生產(chǎn)一批玉石項(xiàng)鏈,甲珠寶玉石廠提供原料的含稅價(jià)為200萬元,乙廠收取的不含稅加工費(fèi)為50萬元,當(dāng)月收回玉石項(xiàng)鏈80%。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法中正確的是(?。┤f元(貴重首飾及珠寶玉石的成本利潤率6%,消費(fèi)稅稅率10%)。

A、甲珠寶玉石廠應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅2.18 

B、甲珠寶玉石廠應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅2.73 

C、乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設(shè)維護(hù)稅2.73 

D、乙珠寶玉石應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅0.46 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設(shè)維護(hù)稅=[200÷(1+13%)+50]÷(1-10%)×10%×80%×7%=1.41(萬元) 乙珠寶玉石應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅=50×13%×7%=0.46(萬元) 【點(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“城建稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算”的考查,其中涉及了代收代繳城建稅的問題,難度不大,但是需要考生熟悉掌握。 注意直接繳納和代扣代繳納稅地點(diǎn)的區(qū)別: ①直接繳納:納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的,在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 ②代扣代繳:代征、代扣、代繳增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)單位,同時(shí)也要代征、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅。如果沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的,應(yīng)由納稅單位或個(gè)人回到其所在地申報(bào)納稅。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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