2020年稅務(wù)師《稅法一》試題考生回憶

反復(fù)練習(xí)歷年試題，就如同參加了一個小型的模擬考試，讓我們提前感受考試都怎么出題、考哪些知識點，熟悉套路。根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋的題目，網(wǎng)校整理了2020稅務(wù)師《稅法一》試題考生回憶版，快看看！

2020稅務(wù)師《稅法（一）》試題及參考參考答案（回憶版）

一、單項選擇題（共40題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）

1.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【參考答案】A

【參考解析】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)計稅規(guī)則。選項B，轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。選項C，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額，不得選擇適用簡易計稅方法；選項D，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

【點評】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)計稅規(guī)則。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第31講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 2章第31講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第13題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第16題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）計算題第2題第2小問；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第75頁表2-24；2020年《稅一經(jīng)典題解》第80頁表2-10。

2.下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（ ）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【參考答案】A

【參考解析】本題考核允許抵扣的進(jìn)項稅額。選項A，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。

選項B，購進(jìn)貨物用于個人消費，不得抵扣進(jìn)項稅；

選項C、D，納稅人購進(jìn)貸款服務(wù)、娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅。

【點評】本題考核允許抵扣的進(jìn)項稅額。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第17講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第17講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章 增值稅進(jìn)項稅額加計抵減、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第54頁表2-13，第57頁例題13；2020年《稅一經(jīng)典題解》第61頁例題1、例題2、例題3，第64頁階段性測試第2題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第57頁例題13：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第61頁例題1、例題2、例題3：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第64頁階段性測試第2題：

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【參考答案】C

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算。

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入，按3%征收率征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（萬元）。

【點評】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第25講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第25講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第04講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第04講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第6題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）單選題第8題；高效實驗班模擬試卷（ 一）單選題第7題、模擬試卷（三）單選題第9題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第9題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第14 題、模擬試卷（三）單選題第9題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第44頁表2-9,第63頁例題16；2020年《稅一經(jīng)典題解》第49頁表2-4，第68頁例題1，第103頁單選第9題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第63頁例題16：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第68頁例題1：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第103頁單選第9題：

4.土地增值稅采用的稅率形式是（ ）。

A.五級超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.四級超率累進(jìn)稅率

D.七級超率累進(jìn)稅率

【參考答案】C

【參考解析】本題考核土地增值稅稅率形式的選擇。土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。

【點評】本題考核土地增值稅稅率形式的選擇。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第七章（2020.08.05）劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 七章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第29題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第28題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第205頁知識點“（三）稅率”，第23頁多選第3題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第206頁知識點“考點二”中“4.稅率”。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第23頁多選第3題：

5.委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（ ）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【參考答案】B

【參考解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費品受托方履行的義務(wù)。委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行代收代繳消費稅的義務(wù)。

【點評】本題考核委托加工應(yīng)稅消費品受托方履行的義務(wù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第05講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第04講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 三章第04講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第三章　消費稅委托加工、第四章　城建稅減免稅、第五章　資源稅（2020.08.11）；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第124頁表3-2，第145頁多選第3題；2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》第32頁單選第25題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第145頁多選第3題：

2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》第32頁單選第25題:

6.金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（ ）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【參考答案】C

【參考解析】本題考核貸款服務(wù)的計稅依據(jù)。貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

【點評】本題考核貸款服務(wù)的計稅依據(jù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第33講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第33講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第11題；高效實驗班預(yù)測試卷（三）單選題第11題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第54頁例題11,第89頁多選第14題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第54頁例題11:

2020年《稅一應(yīng)試指南》第89頁多選第14題：

7.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A.60

B.33

C.250  

D.150

【參考答案】D

【參考解析】本題考核公共交通運輸服務(wù)增值稅簡易計稅應(yīng)納稅額的計算。網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運輸服務(wù)，選擇簡易計稅，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝5000×3%＝150（萬元）。

【點評】本題考核公共交通運輸服務(wù)增值稅簡易計稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第24講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第24講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第64頁表2-19；2020年《稅一經(jīng)典題解》第70頁表2-8。

8.下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（ ）。

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【參考答案】B

【參考解析】本題考核消費稅視同銷售征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：

（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；

（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

【點評】本題考核消費稅視同銷售征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第10講；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第140頁“（五）其他視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定”知識點；2020年《稅一經(jīng)典題解》第128頁“考點二消費稅納稅人”中【知識點撥】，第158頁多選第2題。

2020年《稅一經(jīng)典題解》第158頁多選第2題：

9.關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（ ）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國家稅務(wù)總局令發(fā)布

B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣級稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件

D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細(xì)則”

【參考答案】B

【參考解析】本題考核稅務(wù)規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定。選項A，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)。選項C，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項D，稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。

【點評】本題考核稅務(wù)規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第06講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章（2020.06.01）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第06講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 一章第06講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第一章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第一章第01講；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第40題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第40題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第40題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第19頁表1-10，第22頁單選第2題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第28頁第15頁。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第22頁單選第2題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第28頁第15頁:

10.2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。

A.88    

B.72.24    

C.16.24    

D.72

【參考答案】D

【參考解析】本題考核消費稅高檔手表應(yīng)納稅額的計算。征收消費稅的高檔手表，是指銷售價格(不含增值稅）每只在10000元(含）以上的各類手表。B款手表不含稅售價在10000元以下，不征收消費稅。手表配件不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。該廠本月應(yīng)納消費稅＝360×20%＝72（萬元）。

【點評】本題考核消費稅高檔手表應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.15）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第02講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第02講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第18題；無憂通關(guān)班模擬試題（一）計算題第2題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第19題、模擬試題（三）單選題第19題；超值精品班模擬試題（三）單選題第19題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第20 題、模擬試題（三）單選題第19題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第144頁單選第21題，第153頁單選第16題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第137頁例題4，第155頁單選第14題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第144頁單選第21題:

2020年《稅一應(yīng)試指南》第153頁單選第16題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第137頁例題4:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第155頁單選第14題:

11.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A.9.91

B.0  

C.5.17  

D.1.71

【參考答案】D

【參考解析】本題考核個人出租不動產(chǎn)增值稅應(yīng)納稅額的計算。屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

【點評】本題考核個人出租不動產(chǎn)增值稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第07；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第9題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）單選題第14題；高效實驗班模擬試卷（ 二）多選題第9題；超值精品班模擬試卷（ 二）多選題第9題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（ 二）多選題第9題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第77頁表2-26；2020年《稅一經(jīng)典題解》第83頁例題1。

2020年《稅一經(jīng)典題解》第83頁例題1:

12.關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（?。?/p>

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【參考答案】C

【參考解析】本題考核境外旅客購物離境退稅政策。選項A，境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；

（2）退稅物品尚未啟用或消費；

（3）離境日距退稅物品購買日不超過90天；

（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。

選項B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。

【點評】本題考核境外旅客購物離境退稅政策。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第29講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第29講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第40題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第72頁“（六）境外旅客購物離境退稅”知識點；2020年《稅一經(jīng)典題解》第78頁例題2；2020年《稅一550題》第47頁第313題。

2020年《稅一經(jīng)典題解》第78頁例題2:

2020年《稅一必刷550題》第47頁第313題:

13.根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（?。?/p>

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【參考答案】B

【參考解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除方法。選項A，扣除率為銷售貨物的適用稅率。選項C，核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額。選項D，卷煙生產(chǎn)不屬于核定扣除試點范圍。自2012年7月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。

【點評】本題考核農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除方法。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第20講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第11題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第58頁表2-15；2020年《稅一經(jīng)典題解》第66頁表2-7。

14.下列各項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（　）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補消費稅款

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)。選項A，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計稅依據(jù)中扣除；選項B、C，罰款和滯納金不計入城建稅的計稅依據(jù)。

【點評】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第四章（2020.07.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 四章01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第四章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第10題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第20題；高效實驗班模擬試卷（二）多選題第12題；超值精品班高效實驗班模擬試卷（二）多選題第12題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（二）多選題第12題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第297頁單選第31題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第175頁階段性測試第4題，第182頁多選第2題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第297頁單選第31題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第175頁階段性測試第4題:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第182頁多選第2題：

15.下列行為中，不免征車輛購置稅的是（?。?/p>

A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用  

C.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

D.購置汽車掛車自用

【參考答案】D

【參考解析】本題考核車輛購置稅的優(yōu)惠政策。自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。選項ABC，均免征車輛購置稅。

【點評】本題考核車輛購置稅的優(yōu)惠政策。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第六章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第六章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第2題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）多選題第2題、模擬試卷（ 一）多選題第2題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）多選題第2題、模擬試卷（ 三）多選題第2題；超值精品班模擬試卷（ 三）多選題第2題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（ 三）多選題第2題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第195頁例題4；2020年《稅一經(jīng)典題解》第197頁例題1、例題2。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第195頁例題4:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第197頁例題1、例題2:

16.某企業(yè)2018年2月購置一輛小汽車，支付車輛購置稅10000元，在2020年3月因車輛質(zhì)量問題退回，則應(yīng)退還的車輛購置稅（?。┰?。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【參考答案】B

【參考解析】本題考核車輛購置稅退稅額的計算。納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。應(yīng)退稅額＝已納稅額×(l-使用年限×l0%)

本題2018年2月繳納稅款，至2020年3月，滿2年不足3年，應(yīng)退稅額＝10000×(l-2×l0%)＝8000（元）。

【點評】本題考核車輛購置稅退稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第六章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第六章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第1題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第一題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第1題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第1題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第1題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第197頁單選第2題；2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（五）單選第34題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第197頁單選第2題:

2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（五）單選第34題：

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供運輸服務(wù)，取得建材不含稅銷售款100萬元，運輸服務(wù)3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【參考答案】A

【參考解析】本題考核一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算。本期應(yīng)繳納的增值稅＝100×13%＋3×9%-6.5＝6.77（萬元）。

【點評】本題考核一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第18講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第18講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第21講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第21講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅綜合題（2020.7.16）；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第12題、模擬試卷（一）單選題第15題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第34題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題

2020年《稅一應(yīng)試指南》第84頁單選第10題，第99頁單選第11題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第103頁單選第12題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第84頁單選第10題:

2020年《稅一應(yīng)試指南》第99頁單選第11題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第103頁單選第12題:

18.從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（ ）。

A.市場最高交易價格

B.最低計稅價格

C.市場平均交易價格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格

【參考答案】C

【參考解析】本題考核的是車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。

【點評】本題考核的是車輛購置稅的計稅依據(jù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第六章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 六章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第六章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第2題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第2題、多選題第1題；高效實驗班模擬試卷（二）多選題第1題；超值精品班模擬試卷（二）多選題第1題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（二）多選題第1題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第193頁“（二）車輛購置稅的計稅依據(jù)”知識點，第200頁多選第4題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第195頁表6-1。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第200頁多選第4題：

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是應(yīng)稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品共用進(jìn)項稅，應(yīng)納增值稅的計算。

600×13%－65×600÷（600＋200）＝29.25（萬元）

【點評】本題考核的是應(yīng)稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品共用進(jìn)項稅，應(yīng)納增值稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第12講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第14講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第14講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第19講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第15題；高效實驗班模擬試卷（三）計算題第1題第三小問；超值精品班模擬試卷（三）計算題第1題第三小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）計算題第1題第三小問；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第84頁單選第10題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第104頁單選第18題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第84頁單選第10題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第104頁單選第18題:

20.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【參考答案】A

【參考解析】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算。

應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）

【點評】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第四章（2020.07.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 四章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第四章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第23題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第20題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第21題、模擬試卷（一）單選題第18題、模擬試卷（三）單選題第20題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第18題、模擬試卷（三）單選題第20題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第18題、模擬試卷（三）單選題第20題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第280頁單選第29題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第176頁例題1，第282頁單選第29題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第280頁單選第29題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第176頁例題1:

020年《稅一經(jīng)典題解》第282頁單選第29題：

21.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。

A.3

B.10

C.8

D.3

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限。

特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī)8年；②機(jī)動車輛6年；③其他貨物3年。

【點評】本題考核的是特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第八章第2講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第八章（2020.08.21）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第235頁“5.予以補稅的減免稅貨物”知識點；2020年《稅一經(jīng)典題解》第233頁“（5）予以補稅的減免稅貨物”知識點。

22.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額（ ）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【參考答案】B

【參考解析】本題考核的是收費公路進(jìn)項稅額的計算。

鐵路車票進(jìn)項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

公路、水路等其他客票進(jìn)項＝票面金額÷（1＋3%）×3%＝3÷（1＋3%）×3%

該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%+2＝2.91（萬元）

【點評】本題考核的是收費公路進(jìn)項稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第18講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）計算題第2題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）計算題第2題第3小問；

23.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【參考答案】C

【參考解析】本題考核的是進(jìn)項稅額加計抵減在應(yīng)納稅額計算的應(yīng)用。

本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）

【點評】本題考核的是進(jìn)項稅額加計抵減在應(yīng)納稅額計算的應(yīng)用。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第18講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅進(jìn)項稅額加計抵減、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第34題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）計算題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）多選題第19題、模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；

24.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（ ）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【參考答案】B

【參考解析】本題考核的是5%征收率計稅的服務(wù)。

選項ACD，可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

【點評】本題考核的是5%征收率計稅的服務(wù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第14講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第25講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第25講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第20題；

25.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元(含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)并單獨核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【參考答案】B

【參考解析】本題考核啤酒消費稅的計算。啤酒分為甲類啤酒和乙類啤酒，每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上的啤酒為甲類啤酒；每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元(不含增值稅）以下的啤酒為乙類啤酒。其中包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。

每噸不含稅出廠價＝[57400＋(3500－500)/(1＋13%)]÷20＝3002.74元>3000元，因此該酒廠銷售的啤酒屬于甲類啤酒，定額消費稅率為250元/噸。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝20×250＝5000(元)。

【點評】本題考核啤酒消費稅的計算。。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.15）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第03講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第03講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第19題；

26.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是( )。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【參考答案】A

【參考解析】本題考核增值稅匯總納稅。選項B，總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，為總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定核算匯總的銷售額，包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額。選項C，總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，是指總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。選項D，分值機(jī)構(gòu)預(yù)征率由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定,并適時予以調(diào)整。

【點評】本題考核增值稅匯總納稅。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第23講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第12講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第12講；

27.2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為(　)萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【參考答案】B

【參考解析】本題考核土地增值稅的應(yīng)稅收入。將1000平方米對外出租，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。土地增值稅的應(yīng)稅收入＝（60000÷30000）×（30000＋5000）＝70000(萬元)。

【點評】本題考核土地增值稅的應(yīng)稅收入。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第七章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章 土地增值稅、第八章 關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第29題；高效實驗班預(yù)測試卷（二）單選題第31題；

28.2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【參考答案】B

【參考解析】本題考核資源稅的計算。錫礦開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝500×5%＋240×6.5%＝40.60(萬元)。

【點評】本題考核資源稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第五章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第五章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第三章 消費稅委托加工、第四章 城建稅減免稅、第五章 資源稅（2020.08.11）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第23題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第21題、模擬試卷（ ）單選題第 題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第22題；

29.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是( )。

A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【參考答案】C

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理。選項A，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易計稅辦法計征增值稅，不涉及抵扣增值稅進(jìn)項稅額；選項B，個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1. 5%計算應(yīng)納增值稅。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計算應(yīng)納稅額。選項D，小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，可按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

【點評】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第05講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第24講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 章第 講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第6題；

30.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【參考答案】D

【參考解析】本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算。從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)9%稅率貨物的，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。。

該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額＝（40＋8）×9%＝4.32(萬元)。

【點評】本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第17講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第17講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章 增值稅進(jìn)項稅額加計抵減、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）單選題第13題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）單選題第16題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第12題、預(yù)測試卷（一）單選第12題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第12題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）多選題第7題、模擬試卷（一）單選題第12題；

31.關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是( )。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或

銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

【參考答案】B

【參考解析】本題考核資源稅稅率。選項A，有色金屬中的鎢、鉬、中重稀土選項采用固定比例稅率，其他的選礦適用幅度比例稅率。選項C，原油和天然氣都屬于能源礦產(chǎn)稅目，適用稅率都為6%。選項D，《稅目稅率表》中規(guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

【點評】本題考核資源稅稅率。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第五章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第五章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第22題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第23題；高效實驗班預(yù)測試卷（二）多選題第9題；

32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【參考答案】B

【參考解析】本題考核已納消費稅的扣除以及消費稅的計算。企業(yè)外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝400×15%－30×(1＋20%)/(1－15%)×15%×90%＝54.28(萬元)。

【點評】本題考核已納消費稅的扣除以及消費稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第06講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第三章第05講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第05講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第06講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第06講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第07講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）計算題第2題第（2）（3）（4）問；高效實驗班預(yù)測試卷（一）計算題第1題；

33.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為( )萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【參考答案】A

【參考解析】本題考核增值稅銷項稅額（結(jié)合銷售折扣、折扣銷售）。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。現(xiàn)金折扣不得在銷售額中扣除。

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額＝(300－50)×13%＝32.5(萬元)。

【點評】本題考核增值稅銷項稅額（結(jié)合銷售折扣、折扣銷售）。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章 增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）計算題第2題第（2）問、模擬試卷（三）綜合分析題第2題第（2）問；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第14題、預(yù)測試題（一）計算題第2題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第14題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第14題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第14題；

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是( )萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費)

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核土地增值稅轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物準(zhǔn)予扣除的項目。轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

評估價格 ＝1450×60%＝870(萬元)。

地價款＝600（萬元）。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額＝600＋870＝1470(萬元)。

【點評】本題考核土地增值稅轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物準(zhǔn)予扣除的項目。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第七章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第二講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第二講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章 土地增值稅、第八章 關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）單選題第28題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第25題；

35.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是(  )。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【參考答案】A

【參考解析】本題考核土地增值稅的清算。選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用可以扣除。

【點評】本題考核土地增值稅的清算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第七章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第三講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第三講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）單選題第27題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第16題；

36.2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅( )萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核增值稅免抵退稅的計算。當(dāng)月不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)月出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率)＝2000×(13%－11%)＝40(萬元)。

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－(當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)＝800×13%－(598－40)＝－454(萬元)。

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率＝2000×11%＝220(萬元)。

當(dāng)期免抵退稅額220萬元<當(dāng)期期末留抵稅額454萬元，則當(dāng)期應(yīng)退增值稅＝當(dāng)期免抵退稅額＝220萬。

【點評】本題考核增值稅免抵退稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第21講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第21講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第27講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 章第 講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第8題、預(yù)測試卷（三）單選題第9題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第8題；高效實驗班預(yù)測試卷（三）單選題第9題；

37.2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【參考答案】C

【參考解析】本題考核木制一次性筷子應(yīng)納消費稅的計算。該筷子生產(chǎn)企業(yè)銷售的木制一次性筷子屬于消費稅應(yīng)稅品，金屬工藝筷子與竹制一次性筷子不屬于消費稅應(yīng)稅品，不征收消費稅。

該筷子企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝30×5%＝1.50（萬元）

【點評】本題考核木制一次性筷子應(yīng)納消費稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第04講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第三章第二講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第二講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第04講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第04講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第06講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第06講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第三章 卷煙、白酒最低計稅價格的核定（2020.07.31）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第16題；高效實驗班預(yù)測試卷（二）單選題第21題；

38.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元(已抵扣進(jìn)項稅額)，繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【參考答案】C

【參考解析】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。

銷項稅額＝4500×9%＝405(萬元)。

【點評】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第31講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 章第 講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；

39.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元(含稅)；支付分包工程款600萬元(含稅)，分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅( )萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【參考答案】D

【參考解析】本題考核跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的計算。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款＝ (全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ (1＋適用稅率）×2%

預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

【點評】本題考核跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第32講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第32講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第17講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第17講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）綜合分析題第2題第（1）問；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第10題；高效實驗班預(yù)測試卷（三）綜合分析題第2題第（3）小問；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第9題；

40.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是( )

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)

【參考答案】B

【參考解析】本題考核環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)。選項A，應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)按照超過國家頰定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。選項C，應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)照固體廢物的排放量確定。選項D，應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。

【點評】本題考核環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第九章（2020.08.21）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第九章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）多選題第32題；無憂通關(guān)班預(yù)測試卷（一）單選題第30題；

二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

1.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（?。?。

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進(jìn)食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

【參考答案】CDE

【參考解析】本題考核增值稅視同銷售。選項A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進(jìn)項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

【點評】本題考核增值稅視同銷售。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第03講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第05講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第05講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第03講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第03講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第13題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第9題、模擬試卷（ 一）多選題第9題、模擬試卷（二）多選題第8題高效實驗班模擬試卷（一）多選題第8題、模擬試卷（二）多選題第12題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第8題、模擬試卷（二）多選題第12題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第13 題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第282頁多選第44題，第87頁單選第34題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第43頁例題1、例題2。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第282頁多選第44題:

2020年《稅一應(yīng)試指南》第87頁單選第34題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第43頁例題1、例題2:

2.下列屬于資源稅征稅對象的有（?。?。

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油

【參考答案】BD

【參考解析】本題考核資源稅征稅對象。選項A，鎢礦資源稅征稅對象為鎢礦選礦；選項C，鉬礦資源稅征稅對象為鉬礦選礦；選項E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。

【點評】本題考核資源稅征稅對象。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第五章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 五章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第五章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第五章第01講；高效實驗班預(yù)測試卷（一）多選題第12題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第12 題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第186頁例題2；2020年《稅一經(jīng)典題解》第186頁例題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第186頁例題2：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第186頁例題：

3.關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（?。?。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核環(huán)境保護(hù)稅稅目。選項B，大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項AE正確；噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

【點評】本題考核環(huán)境保護(hù)稅稅目。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第九章（2020.08.21）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第九章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第九章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）多選題第14題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）多選題第15題、預(yù)測試卷（二）單選第34題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第15題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第257頁單選第1題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第246頁例題1、例題2。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第257頁單選第1題:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第246頁例題1、例題2:

4.下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有（　）。

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

【參考答案】ABE

【參考解析】本題考核增值稅、消費稅征稅范圍。選項A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征消費稅，只征收增值稅；選項E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。

【點評】本題考核增值稅、消費稅征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第04講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07、07.15）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第14題

2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（三）第36頁多選第50題。

2020年《稅一沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（三）第36頁多選第50題：

5.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（?。?。

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B.進(jìn)口消費稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價

E.進(jìn)口增值稅

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核車輛購置稅計稅依據(jù)。進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅，關(guān)稅完稅價格包括運抵我國輸入地點起卸前的運費。

【點評】本題考核車輛購置稅計稅依據(jù)。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第六章（2020.08.05）劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 六章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第六章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第1題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第2題、模擬試卷（二）單選題第1題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第3題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第3題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第 1題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第200頁多選第3題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第195頁表6-1；2020年《稅一必刷550題》第70頁第447題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第200頁多選第3題:

2020年《稅一必刷550題》第70頁第447題:

6.免征增值稅的有（　）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費

【參考答案】ABC

【參考解析】本題考核增值稅優(yōu)惠政策。選項ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；免征增值稅；選項D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)；選項E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。
【點評】本題考核增值稅優(yōu)惠政策。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第06講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第07講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第07講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第05講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第05講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第02講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）多選題第5題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第8題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）多選題第5題、模擬試卷（一）多選題第5題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第5題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第 7題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第45頁表2-10，第50頁例題9；2020年《稅一經(jīng)典題解》第108頁多選第9題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第50頁例題9：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第108頁多選第9題:

7.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（?。?。

A.房產(chǎn)評估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)

【參考答案】DE

【參考解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項ABC，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。
【點評】本題考核土地增值稅征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第七章（2020.08.05）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第26題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第15題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第16題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第16題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第 29題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第205頁例題2、例題3；2020年《稅一經(jīng)典題解》第205頁例題3、例題4。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第205頁例題2、例題3:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第205頁例題3、例題4:

8.下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（　）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車

【參考答案】ABD

【參考解析】本題考核車輛購置稅征稅范圍。車輛購置稅應(yīng)稅車輛包括在境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。
【點評】本題考核車輛購置稅征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第六章（2020.08.05）劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 六章第01講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第六章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第六章第01；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）多選題第2題；高效實驗班預(yù)測試卷（三）多選題第2題、預(yù)測試卷（一）多選題第1題、模擬試卷（二）單選題第2題。超值精品班模擬試卷（二）單選題第2題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第 1題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第193頁例題2；2020年《稅一經(jīng)典題解》第196頁階段性測試第3題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第193頁例題2:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第196頁階段性測試第3題:

9．下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（?。?/p>

A.公共交通運輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核一般納稅人簡易計稅方法。選項D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡易計稅的列舉范圍。
【點評】本題考核一般納稅人簡易計稅方法。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第19講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第24講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第24講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第64頁表2-19，第88頁多選第6題，第89頁多選第8題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第70頁表2-8，第69頁例題3、例題4。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第88頁多選第6題：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第69頁例題3、例題4：

10.我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（?。?/p>

A.環(huán)境保護(hù)稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅

【參考答案】ABD

【參考解析】本題考核現(xiàn)行稅法體系中稅收法律。以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費稅屬于暫行條例。
【點評】本題考核現(xiàn)行稅法體系中稅收法律。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第06講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章（2020.06.01）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第04講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第04講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第06講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 一章第06講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第一章01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第一章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三 ）多選題第3題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第 13題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第18頁例題14，第18頁表1-9；2020年《稅一經(jīng)典題解》第30頁多選第3題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第18頁例題14:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第30頁多選第3題:

11.關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（?。?。

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)

【參考答案】AB

【參考解析】本題考核增值稅征稅范圍。選項C，屬于租賃服務(wù)；選項D，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)；選項E，屬于貸款服務(wù)。

【點評】本題考核增值稅征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第一章第06講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第一章第06講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）多選題第6題、模擬試卷（一）單選題第18題、模擬試卷（二）多選題第7題高效實驗班預(yù)測試卷（一）單選題第11題、模擬試卷（ 二）多選題第7題；超值精品班模擬試卷（ 二）多選題第7題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第15題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第40頁例題3，第90頁多選第17題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第292頁單選第7題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第40頁例題3:

2020年《稅一應(yīng)試指南》第90頁多選第17題:

2020年《稅一經(jīng)典題解》第292頁單選第7題：

12.2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額的條件。

自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

(1)增量留抵稅額大于零；

(2)納稅信用等級為A級或者B級；

(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退）政策。

【點評】本題考核部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額的條件。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第22講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第22講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第11講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；無憂通關(guān)班模擬試卷(二）多選題第19題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第19題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第19題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第19題；

                                                                                                                                                                                                                                               

13.根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

A. 購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅

C.電子商務(wù)交易平臺可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

【參考答案】ACE

【參考解析】本題考核跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定。選項B，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；選項D：完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。

【點評】本題考核跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第26講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第26講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第14講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第14講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；

14.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上

【參考答案】ACE

【參考解析】本題考核土地增值稅的清算條件。

符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；

（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

【點評】本題考核土地增值稅的清算條件。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第04講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；

15.根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70％

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5％的部分即征即退線

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70％

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分即征即退

【參考答案】ABE

【參考解析】本題考核增值稅即征即退的政策。選項C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分實行增值稅即征即退政策；選項D，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退50％的政策。

【點評】本題考核增值稅即征即退的政策。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第06講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第06講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第11題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第39題高效實驗班預(yù)測試卷（二）多選題第8題、模擬試卷（三）單選題第36題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第36題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第36題；

16.關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有( )。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人的免稅規(guī)定。小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

【點評】本題考核小規(guī)模納稅人的免稅規(guī)定。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第14講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第14講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第06講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第06講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第20題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第7題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第7題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第7題；

17.根據(jù)增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額

【參考答案】AC

【參考解析】本題考核生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策。選項B，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減；選項D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。

【點評】本題考核生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第20講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章增值稅進(jìn)項稅額加計抵減、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）多選題第17題；

18.2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品，當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天為消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

【參考答案】ABC

【參考解析】本題考核增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

【點評】本題考核增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第07講；葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.07.08）；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第22講；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第三章第06講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第22講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第06講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第30講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第08講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第30講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 三章第10講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、增值稅留抵退稅制度（2020.7.10）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第18題、預(yù)測試題（三）單選題第15題、模擬試卷（二）單選題第17題；

19.根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

【參考答案】ADE

【參考解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

【點評】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第22講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第22講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第30講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第30講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、增值稅留抵退稅制度（2020.7.10）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第18題、預(yù)測試題（三）單選題第15題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）多選題第10題；高效實驗班預(yù)測試卷（二）單選題第19題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（已）單選題第18題；

20.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有( )。

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

【參考答案】ABE

【參考解析】本題考核關(guān)稅減免。選項C，捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；選項D，進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用

品(不含娛樂設(shè)施)免征關(guān)稅。

【點評】本題考核關(guān)稅減免。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第八章第03講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.08.21）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第八章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第八章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第八章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第八章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第八章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第八章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第八章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第9題；

三、計算題（共2題，每題8分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）

1.某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2017年6月買入，買入價1400萬

元；該金融機(jī)構(gòu)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍

有負(fù)差100萬元。

(3)為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)

費收入67萬元。

(4)承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付

租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)

票；購進(jìn)自動存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13

萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。

上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)(1)銷項稅額為(  )萬元。

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

【參考答案】D

【參考解析】本題考核貸款服務(wù)銷項稅額。

業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=8000/(1+6%)×6%=452.83（萬元）

【點評】本題考核貸款服務(wù)銷項稅額。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第15講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第11題；

（2）業(yè)務(wù)(2)銷項稅額為(  )萬元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

【參考答案】B

【參考解析】本題考核金融商品轉(zhuǎn)讓。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(萬元)。

【點評】本題考核金融商品轉(zhuǎn)讓。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第16講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第08講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章 增值稅綜合題（2020.7.16）

（3）業(yè)務(wù)(3)銷項稅額為(  )萬元。

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

【參考答案】A

【參考解析】本題考核直接收費金融服務(wù)銷項稅額。

業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(萬元)。

【點評】本題考核直接收費金融服務(wù)銷項稅額。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第15講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第11題；

（4）該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅(  )萬元。

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

【參考答案】B

【參考解析】本題考核準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37(萬元)，

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=4.2/(1+5%)×5%+13=13.2(萬元)，

該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅=500.37-13.2=487.17(萬元)。

【點評】本題考核準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第17講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第17講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、增值稅留抵退稅制度（2020.7.10）

2.A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相

關(guān)資料如下：

(1)該廠房于2004年3月購進(jìn)，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為

1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計稅方法計稅。

(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。

要求：根據(jù)上述資料。請回答下列問題：

（1）該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅(  )萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非房產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計算。

(1)納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：

增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%。

(2)該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=(3100-1560)÷(1+5%)×5%=73.33(萬元)。

【點評】本題考核非房產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第31講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第31講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）綜合分析題第2題；

（2）該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為(  )萬元(不考慮印花稅、地方教育費附加)

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

【參考答案】A

【參考解析】本題考核土地增值稅準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓稅金。

準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×(7%+3%)=7.33(萬元)。

【點評】本題考核土地增值稅準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓稅金。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章02講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）綜合分析題第2題；高效實驗班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第3小問；超值精品班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第3小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第3小問；

（3）該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項目金額為(  )萬元。

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

【參考答案】C

【參考解析】本題考核土地增值稅準(zhǔn)予扣除的項目。

評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520(萬元)

準(zhǔn)予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33(萬元)。

【點評】本題考核土地增值稅準(zhǔn)予扣除的項目。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章02講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）綜合分析題第2題；高效實驗班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第4小問；超值精品班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第4小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第4小問；

（4）該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅(  )萬元。

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

【參考答案】C

【參考解析】本題考核土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。

增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34(萬元)

增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為

5%，

該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37(萬元)。

【點評】本題考核土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.08.10）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第七章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第七章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）綜合分析題第2題；高效實驗班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第5小問；超值精品班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第5小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）綜合分析題第2題第5小問；

四、綜合分析題（共2題，每題12分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

1.甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套

服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售

額420萬元(含外賣食品收入20萬元)；提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金

300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。

(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及

其他扣稅憑證，按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬

元。

(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處灑店房產(chǎn)出售，取得不含稅收入

9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn)，購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金

額為1260萬元。沒有評估價格。H賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。

(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)

2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。

評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅)，雙方約定以此價格投資入股并辦

理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長租形式出租灑店式公寓取得不含稅租金

500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）業(yè)務(wù)(1)銷項稅額為（ ）萬元。

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

【參考答案】C

【參考解析】本題考核提供生活服務(wù)的納稅人增值稅的計算。提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=(3000+420+300)×6%=223.20(萬元)。

【點評】本題考核提供生活服務(wù)的納稅人增值稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第12講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第03、06講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第03、06講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第20講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第19講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第19講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第七章　土地增值稅、第八章　關(guān)稅、第九章　環(huán)境保護(hù)稅（2020.08.24）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第36題；高效實驗班預(yù)測試卷（一）計算題第2題第1小問；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）計算題第 1題第1小問；

（2）H賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項稅額為（ ）萬元。

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

【參考答案】D

【參考解析】本題考核加計抵減額計算。2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項稅額=(180-2)×15%=26.70(萬元)。

【點評】本題考核加計抵減額計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第20講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅進(jìn)項稅額加計抵減、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第34題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）計算題第1題第3小問；高效實驗班預(yù)測試卷（一）計算題第2題第3小問；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）計算題第 1題第3小問；

（3）業(yè)務(wù)(4)H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅（ ）萬元。

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核不動產(chǎn)投資預(yù)繳增值稅稅款。一般納稅人轉(zhuǎn)讓(視同銷售)其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：業(yè)務(wù)(4)H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅=(1500-1200-132)÷(1+5%)×5%=8.00(萬元)。

【點評】本題考核不動產(chǎn)投資預(yù)繳增值稅稅款。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第20講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.07.08）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第23講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第31講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第31講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第16講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第04講；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）綜合分析題題第 2題第1小問；

（4）關(guān)于H賓館、K公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有

（ ）。

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務(wù)，按“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4

年計算加計扣除金額王

C.H賓館提供餐飲服務(wù)時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服

務(wù)”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計算繳納土地增值稅

【參考答案】ACE

【參考解析】本題考核增值稅征稅范圍。選項B，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉(zhuǎn)入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

【點評】本題考核增值稅征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第02講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第03講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第03講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第02講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第02講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）

2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下

經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼，按

規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費，取得運輸公司

(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元。

(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，

注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企

業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。

(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙1400箱。本月銷售A牌卷煙給丙

卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企

業(yè)2%的折扣。

(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。

(5)購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額

2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9

萬元。

已知：A牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅

率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)(1)甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（ ）萬元。

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

【參考答案】C

【參考解析】本題考核煙葉稅的計算。

業(yè)務(wù)(1)甲廠應(yīng)繳納煙葉稅=360×(1+10%)×20%=79.2(萬元)。

【點評】本題考核煙葉稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第四章（2020.07.30）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第02講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 四章第02講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第四章第01講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第四章第01講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第19題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第24題；高效實驗班模擬試卷（三）單選題第21題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第21題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）單選題第22 題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第21題；

（2）業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

【參考答案】C

【參考解析】本題考核受托方代收代繳消費稅的計算。

材料成本=360×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+5=432.68(萬元)，

業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=(432.68+40+10)÷（1-30%）×30%=206.86(萬元)。

【點評】本題考核受托方代收代繳消費稅的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第05講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第08講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第三章　消費稅委托加工、第四章　城建稅減免稅、第五章　資源稅（2020.08.11）VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第19題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）綜合分析題第2題第1小問；高效實驗班模擬試卷（三）計算題第2題第1小問；超值精品班模擬試卷（三）計算題第2題第1小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）計算題第2題第1小問；

（3）業(yè)務(wù)(3)甲廠應(yīng)納消費稅（ ）萬元。

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

【參考答案】D

【參考解析】本題考核特殊方式的銷售額確定。

現(xiàn)金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。

業(yè)務(wù)(3)甲廠應(yīng)納消費稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01(萬元)。

【點評】本題考核特殊方式的銷售額確定。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第08講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.11）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第15講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第07講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）單選題第19題；

（4）業(yè)務(wù)(4)甲廠應(yīng)納消費稅（ ）萬元。

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

【參考答案】A

【參考解析】本人考核委托方收回商品加價銷售情形下的消費稅計算。

業(yè)務(wù)(4)甲廠應(yīng)納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63(萬元)。

【點評】本人考核委托方收回商品加價銷售情形下的消費稅計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第05講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章（2020.07.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第04講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 三章第04講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第08講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第01講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第三章　消費稅委托加工、第四章　城建稅減免稅、第五章　資源稅（2020.08.11）VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第19題；高效實驗班模擬試卷（三）計算題第2題第2小問；超值精品班模擬試卷（三）計算題第2題第2小問；點題密訓(xùn)班模擬試卷（三）計算題第2題第2小問；

（5）業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(5)可以抵扣進(jìn)項稅額合計（ ）萬元。

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00

【參考答案】A

【參考解析】本期考核準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項稅額不得抵扣。

業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(5)可以抵扣進(jìn)項稅額合計

=(40+10)×13%+3.9=10.40(萬元)。

【點評】本期考核準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.19）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第17講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第17講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第02講；

（6）甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

【參考答案】A

【參考解析】本題考核應(yīng)納增值稅額的計算。甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=(1200+150)×13%-360×(1+10%)(1+20%)×10%-5×3%-10.40=117.43(萬元)

【點評】本題考核應(yīng)納增值稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第 章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第21講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第21講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第10講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第三章第03講；

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇，網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員回憶進(jìn)行整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。

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