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2016年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：納稅調(diào)整（4.29）
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單選題
某居民企業(yè)2015年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A、0.75
B、7.75
C、9.75
D、35.50
【正確答案】A
【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為150×14%＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除18萬(wàn)元，不需要調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2%＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5%＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生4.50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3.75萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-04-29
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