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2016稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.1）
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單選題
2014年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A、400
B、350
C、334
D、459
【正確答案】C
【答案解析】對(duì)化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬(wàn)，上年200萬(wàn)元中可以扣除164萬(wàn)。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬(wàn)元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-05-01
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