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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（2024.01.02）
不要做“紙上談兵”之人，會(huì)“真本事”才是“硬道理”！稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練精選練習(xí)，讓你真正“操練”起來，了解自身情況，及時(shí)調(diào)整、改正！
單選題
某裝璜公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額50萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（?。┫鄳?yīng)欄次中。假設(shè)不考慮小規(guī)模納稅人階段性稅收優(yōu)惠政策。
A、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)
B、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)
C、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)
D、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
勞務(wù)是指加工、修理修配勞務(wù)。服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和金融服務(wù)。
該裝璜公司提供的是裝修服務(wù)，適用3％的征收率，因此，應(yīng)將不含稅銷售額50萬元應(yīng)填寫在第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)欄中。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.02）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.02）
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