2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

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練習(xí)時(shí)間：2023-12-01 做題次數(shù)：163 準(zhǔn)確率： 9.09％

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，納稅申報(bào)表的填寫(xiě)，正確的有（ ?。?。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，不填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

B、對(duì)于適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷售額

C、若納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，其中部分選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，這部分選擇放棄減稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”相應(yīng)欄次

D、在判定月銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)，銷售額中不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，當(dāng)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額仍可免征增值稅

E、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應(yīng)欄次

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