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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：計(jì)稅基礎(chǔ)（3.31）
業(yè)精于勤荒于嬉，2019年稅務(wù)師考試報(bào)名即將開(kāi)始，備考稅務(wù)師的小伙伴們，你們準(zhǔn)備好了嗎？逐夢(mèng)路上，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)陪你一起，現(xiàn)在報(bào)名稅務(wù)師考試相關(guān)課程，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
以下是稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練相關(guān)習(xí)題，今天你練了嗎？
多選題
下列有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元
B、企業(yè)收到客戶(hù)的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬(wàn)元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬(wàn)元，剩余20萬(wàn)元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬(wàn)元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
E、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目為其他綜合收益
查看答案解析
【答案】
ACE【解析】
選項(xiàng)B，預(yù)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，違約罰款不允許稅前扣除，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝100－未來(lái)期間允許稅前扣除的金額0＝100，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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