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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練： 企業(yè)所得稅（7.18）
天行健，君子以自強(qiáng)不息。2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名還有8天，你準(zhǔn)備好了嗎？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
單選題
某企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值5700萬元，負(fù)債的賬面價(jià)值3300萬元，實(shí)收資本2000萬元，盈余公積800萬元，累計(jì)虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的虧損是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值6960萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還3000萬元。企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該企業(yè)清算階段應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正確答案】 C
【答案解析】 清算所得＝6960－5900＋（3300－3000）－80－20＝1260（萬元）
清算的應(yīng)納稅所得額＝1260－100＝1160（萬元）
應(yīng)交企業(yè)所得稅＝1160×25％＝290（萬元）
此題在應(yīng)試指南262頁
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-7-18）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-7-18）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-7-18
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