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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（2.25）
堅(jiān)持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務(wù)師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅(jiān)持下去，“點(diǎn)石成金，滴水成河”。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天堅(jiān)持做題訓(xùn)練，加深對知識(shí)點(diǎn)的理解。
單選題
某企業(yè)2015年虧損34萬元，2016年盈利6萬元，2017年虧損5萬元，2018、2019、2020年各盈利7萬元，2021年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（?。?/p>
A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元
B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款 2.7萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2015年的虧損應(yīng)在2016～2020年進(jìn)行彌補(bǔ)，2017年的虧損應(yīng)在2018～2022年進(jìn)行彌補(bǔ)，2020年彌補(bǔ)了2015年的虧損后，2015年尚余34-6-7-7-7＝7（萬元）的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，在2021年不能再進(jìn)行彌補(bǔ)，2021年的盈利可以彌補(bǔ)2017年的虧損，2021年的應(yīng)納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅＝2.5-1.25＝1.25（萬元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（02.25）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.25）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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