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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(2.25)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/25 09:51:04 字體:

堅(jiān)持雖是痛苦的事情,但卻能漸漸為你帶來(lái)好處。備考稅務(wù)師非常痛苦,但也需要大家咬牙堅(jiān)持下去,“點(diǎn)石成金,滴水成河”。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制,每天堅(jiān)持做題訓(xùn)練,加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。

單選題

某企業(yè)2015年虧損34萬(wàn)元,2016年盈利6萬(wàn)元,2017年虧損5萬(wàn)元,2018、2019、2020年各盈利7萬(wàn)元,2021年盈利10萬(wàn)元,企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為,應(yīng)(?。?。

A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬(wàn)元 

B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬(wàn)元 

C、退還所得稅款1.25萬(wàn)元  

D、退還所得稅款 2.7萬(wàn)元   

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
2015年的虧損應(yīng)在2016~2020年進(jìn)行彌補(bǔ),2017年的虧損應(yīng)在2018~2022年進(jìn)行彌補(bǔ),2020年彌補(bǔ)了2015年的虧損后,2015年尚余34-6-7-7-7=7(萬(wàn)元)的虧損稅前不得彌補(bǔ),應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ),在2021年不能再進(jìn)行彌補(bǔ),2021年的盈利可以彌補(bǔ)2017年的虧損,2021年的應(yīng)納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬(wàn)元),企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅=2.5-1.25=1.25(萬(wàn)元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.25)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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