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第二章 個(gè)人所得稅
一、概述
(一)了解個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。
?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)
?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對象
?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容
?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容
?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容
?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容
?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容
三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍,熟悉所得來源的確定,熟悉扣繳義務(wù)人
?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定,掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定,掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法
?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法
?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法
?。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
扣除捐贈款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收人的計(jì)稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等
五、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目
?。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目
?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
六、沖報(bào)和繳納
?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法
?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法
?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理
?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞?wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理
?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
?。┦煜€(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后,繳納個(gè)人所得稅的征收管理
?。ㄆ撸┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
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