2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第七章練習(xí)題

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　　第七章　契稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、王某2011年購(gòu)買的一套公有住房，支付價(jià)款350000元，2012年5月，經(jīng)過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用58000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，王某應(yīng)該繳納契稅（?。┰?。（契稅稅率3%）

　　A、0

　　B、1740

　　C、6900

　　D、12174

　　2、甲某2012年11月份首次購(gòu)買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價(jià)款80萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)15萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2012年支付9.5萬(wàn)元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、0.8

　　B、0.185

　　C、0.95

　　D、0.6

　　3、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、16.1

　　B、3

　　C、18

　　D、3.66

　　4、某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值200萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（?。?。

　　A、0萬(wàn)元

　　B、9萬(wàn)元

　　C、18萬(wàn)元

　　D、33萬(wàn)元

　　5、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是（?。?。

　　A、協(xié)議成交價(jià)格

　　B、所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格

　　C、不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

　　D、征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

　　6、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)該按照（　）計(jì)征契稅。

　　A、與房屋相同的契稅稅率

　　B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率

　　C、固定的3%的稅率

　　D、固定的5%的稅率

　　7、某公司購(gòu)買寫(xiě)字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金是（?。?/p>

　　A、土地增值稅

　　B、契稅

　　C、營(yíng)業(yè)稅

　　D、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　8、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元，當(dāng)年學(xué)校以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是（?。?/p>

　　A、學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半的契稅

　　B、學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)不繳納契稅

　　C、僅受讓公司繳納契稅

　　D、學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策表述正確的有（?。?/p>

　　A、采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　B、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　C、對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，不征收契稅

　　D、對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅

　　E、對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅。不得因減免出讓金而減免契稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)享受契稅免稅優(yōu)惠的有（?。?。

　　A、城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買商品住房

　　B、經(jīng)濟(jì)適用房管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源的

　　C、遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房

　　D、軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

　　E、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的

　　3、下列關(guān)于契稅的表述正確的是（?。?/p>

　　A、契稅實(shí)行幅度比例稅率

　　B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人

　　C、契稅屬于行為稅

　　D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　E、債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅

　　4、下列行為，需要繳納契稅的有（?。?/p>

　　A、買房翻建新房

　　B、交換房產(chǎn)價(jià)值時(shí)，涉及補(bǔ)價(jià)的

　　C、房屋贈(zèng)與

　　D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　E、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

　　5、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（　）。

　　A、房屋贈(zèng)與

　　B、國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　C、協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

　　D、以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

　　E、成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換

　　6、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是（?。?。

　　A、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收契稅

　　B、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　C、因他人欠債抵償而獲得的房屋不征契稅

　　D、契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

　　E、契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

　　7、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?/p>

　　A、自2010年10月1日起，個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策

　　B、自2011年8月31日起，婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　C、采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　D、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　E、符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

　　8、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?/p>

　　A、對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅

　　C、買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅

　　D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅

　　E、土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物）轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅

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