注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第三章練習(xí)題：應(yīng)納增值稅稅額

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　　計(jì)算題

　　某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售A型實(shí)木地板一批，不含稅價(jià)款320萬元；銷售B型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額304萬元；銷售竹制地板不含稅銷售額71.18萬元。

　　（2）從某農(nóng)場(chǎng)采購原木，收購憑證注明價(jià)款100萬元，材料已驗(yàn)收入庫；購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元；從水廠購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。

　?。?）進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬元，從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘?，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元。

　?。?）將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬，市場(chǎng)價(jià)不含稅24萬元；廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬元，市場(chǎng)價(jià)不含稅8萬元。

　?。?）將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)往外地的經(jīng)銷商，取得不含稅價(jià)款490萬元。

　?。?）4月份增值稅留抵稅額10萬元。

　?。P(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證）。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（　）萬元。

　　A、38.30

　　B、43.73

　　C、44.90

　　D、44.38

　　<2>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額（?。┤f元。

　　A、202.69

　　B、206.92

　　C、206.29

　　D、209.62

　　<3>、該企業(yè)5月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（?。┤f元。

　　A、103.24

　　B、103.67

　　C、103.93

　　D、109.30

　　<4>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額（?。┤f元。

　　A、102.30

　　B、110.05

　　C、109.21

　　D、109.91

　　　　

　　2014注冊(cè)稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)期《稅法一》練習(xí)題匯總