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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第三章練習(xí)題：應(yīng)繳納消費(fèi)稅
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
多項(xiàng)選擇題
某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車(chē)輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門(mén)市部，當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。則下列表述正確的有（?。＃ㄆ?chē)輪胎消費(fèi)稅稅率為3%）
A、農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅
B、農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元
D、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元
E、該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元
【正確答案】ABDE
【答案解析】農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門(mén)市部的輪胎按照門(mén)市部實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。
該輪胎廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅
＝[1000＋258.5÷（1＋17%）]×3%＝36.63（萬(wàn)元）
該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅
＝1000×17%＋500÷（1＋17%）×17%＋258.5÷（1＋17%）×17%＝280.21（萬(wàn)元）
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