2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》第二章練習(xí)題：計算分析題2（04.24）

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　　計算分析題

　　某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下：

　?。?）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。

　?。?）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

　?。?）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。

　　（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

　?。?）當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

　?。?）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。

　?。?）當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為（　）元。

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、該服裝廠當(dāng)月進項轉(zhuǎn)出稅額為（　）元。

　　A、2669

　　B、1933.15

　　C、2699

　　D、3229

　　<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅為（?。┰?。

　　A、67998.85

　　B、85841

　　C、67398.85

　　D、68841

　　<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（?。┰?。

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、152347.89

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