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2015年注冊稅務師《稅法一》第二章練習題：計算分析題1（04.24）
2015年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年CTA考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習題。下面是《稅法一》相關(guān)習題，希望對您有所幫助。
計算分析題
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
?。?）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
?。?）生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運費成本2790元），已抵扣進項稅。
（4）銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
?。?）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
?。?）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額（?。┰?。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額（?。┰?。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出（?。┰?。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應納增值稅額（?。┰?。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03
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