肖晴初老師：2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)重要知識(shí)點(diǎn)梳理＆考前提示

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師五個(gè)科目中唯一需要用文字進(jìn)行解答的，而且主觀(guān)題所占分值較多?？荚囋诩?，肖晴初老師為大家?guī)?lái)2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)重要知識(shí)點(diǎn)梳理以及考前提示，希望對(duì)大家有所幫助。直播回放>

一、考情分析及答題技巧

（一）2021年考試的特點(diǎn)

1.考試題型及分?jǐn)?shù)分布

單選題20題30分＋多選題10題20分＋簡(jiǎn)答題5題40分＋綜合題2題50分；主觀(guān)題占比65％、客觀(guān)題35％；做好難度上升的準(zhǔn)備，但依然強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)性的知識(shí)點(diǎn)（基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖）。

2.重要知識(shí)點(diǎn)

（1）實(shí)體部分：增值稅（計(jì)算、預(yù)繳、賬務(wù)處理及申報(bào)表填寫(xiě)）、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅（計(jì)算及申報(bào)表填寫(xiě)）、個(gè)人所得稅（個(gè)稅改革）、土地增值稅、印花稅（2022年實(shí)行新法）、契稅（教材新增）。

（2）程序部分：發(fā)票管理與稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟（實(shí)務(wù)熱點(diǎn)）、涉稅鑒證和納稅情況審查服務(wù)（第六章，全章新增）、稅收策劃（綜合題，多稅種考核，視為不同方案的決策）、賬務(wù)處理及差錯(cuò)更正（涉及納稅調(diào)整）。

（二）答題技巧

1.單選題：提高得分正確率。

猜的技巧：“三長(zhǎng)一短選最短、三短一長(zhǎng)選最長(zhǎng)、參差不齊C無(wú)敵”。

2.多選題：蒼蠅再小也是肉。

五個(gè)選項(xiàng)最多選4個(gè)，拿不準(zhǔn)的選項(xiàng)，寧可少選不多選；看清楚選“正確”還是“錯(cuò)誤”的選項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)答題和綜合題

（1）先瀏覽所有簡(jiǎn)答題和綜合題，確定答題順序，先易后難；

（2）讀題先讀問(wèn)題再讀題干；

（3）答題內(nèi)容：關(guān)鍵字＋適當(dāng)?shù)恼Z(yǔ)言組織，善用Ctrl＋C和Ctrl＋V。

（4）綜合題：填表題，填什么找什么；文字題≈n道簡(jiǎn)答題。

4.控制答題時(shí)間：總時(shí)長(zhǎng)2.5小時(shí)150分鐘，單選題25分鐘、多選題25分鐘、簡(jiǎn)答題50分鐘（5×每道10分鐘），綜合題40分鐘（2×每道20分鐘），10分鐘檢查。

特別提示：遇到遺忘的知識(shí)點(diǎn)或者難題，不要影響心情，心態(tài)不要崩，做好標(biāo)記，繼續(xù)往下做。

（三）增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫(xiě)

增值稅納稅申報(bào)表按稅額計(jì)算方法設(shè)計(jì)：總表＋分表；

應(yīng)納稅額＝簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＋一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額－可抵減稅額－減免稅額＝簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＋銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額－可抵減稅額－減免稅額

《增值稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》 及其附列資料

1.主表：增值稅申報(bào)表（一般納稅人適用）

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（2020年修訂）

納稅申報(bào)的方法：

通常使用間接計(jì)算法計(jì)算應(yīng)納稅所得額（以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，按稅法調(diào)整局部，為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》涉及的思路）

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額，對(duì)其中的收入、成本費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)整。

1.A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表：納稅人基本信息。

2.主表A100000：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)），分為三部分：

先按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填列利潤(rùn)總額；

再按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

最后選擇適用所得稅率，匯總減免稅額、境外抵免、總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟惹樾?，?jì)算出應(yīng)納稅額。

特別提示：考試中常見(jiàn)的兩種考核方法（一般只考核表格的部分內(nèi)容）：要求同學(xué)們按照試題所列事項(xiàng)逐項(xiàng)填寫(xiě)后匯總計(jì)算；結(jié)合企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)整，對(duì)已填列事項(xiàng)進(jìn)行修正后再匯總計(jì)算。

3.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》A105000（對(duì)各類(lèi)納稅調(diào)整逐項(xiàng)展開(kāi)列示，分清項(xiàng)目逐項(xiàng)填寫(xiě)）

納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、稅收相關(guān)規(guī)定，填報(bào)企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理以及納稅調(diào)整情況。（列式各類(lèi)稅會(huì)差異）

（1）分為6類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目：“收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”分項(xiàng)填報(bào)。

（2）計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的方法：

調(diào)整金額（以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整）＝稅收金額－賬載金額，若計(jì)算結(jié)果為正數(shù)則為納稅調(diào)增，計(jì)入“調(diào)增金額”欄次，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)則為納稅調(diào)減計(jì)入“調(diào)減金額”欄次。

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

2.A105000　納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

3.A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

4.A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表

5.A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

6.A105120貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表

7.A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

8.A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表

9.A107040　減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

10.A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

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考前提示：考前七天應(yīng)該做什么？——“七天學(xué)習(xí)計(jì)劃”

1.考前刷題——“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖，杜絕偏難怪”，要求：每科近三年考試試題（最好近五年），熟悉機(jī)考系統(tǒng)。

2.克服焦慮轉(zhuǎn)換為動(dòng)力：用刷題去麻痹自己。

3.注意保暖，切勿感冒，保護(hù)綠碼；考點(diǎn)較遠(yuǎn)的同學(xué)，提前預(yù)訂酒店（盡量條件好）；提前準(zhǔn)備準(zhǔn)考證6份（放在不同地方以及在手機(jī)中存儲(chǔ)電子檔）；盡量不要攜帶身份證外出，防止遺失；預(yù)定出行車(chē)輛，盡量不要自行開(kāi)車(chē)前往考點(diǎn)；購(gòu)買(mǎi)考試期間食品，建議蘋(píng)果＋蛋黃派＋98％以上明治純黑巧克力＋紅牛（1科1份），可以適當(dāng)準(zhǔn)備幾顆芬必得。

2021年稅務(wù)師備考進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，各位考生現(xiàn)在應(yīng)該都進(jìn)入刷題和背誦階段了，一定要記?。罕４?，不等于看過(guò)；看過(guò)，不等于記??；記住，不等于會(huì)用。要拒絕一切形式主義，拒絕自我感動(dòng)！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了考前沖刺資料，快抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)吧~稅務(wù)師考前沖刺學(xué)習(xí)計(jì)劃＆干貨>>

PS.根據(jù)參加了2020年稅務(wù)師考試的考生反饋，網(wǎng)校老師為大家整理的稅務(wù)師考前備考資料真的很有用哦！

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