2019稅務師考試《稅法二》考試練習試題：應納稅所得額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/08/15 08:54:30　字體：大小

多理解、多總結(jié)是學好稅務師科目的關(guān)鍵，只有多做題你才知道哪里掌握得不好。平時要準備一個錯題本，將做錯的題記下來反復做，或者好好利用網(wǎng)校題庫中的錯題記錄，方便查漏補缺。下面為大家?guī)?018稅務師試題《稅法二》科目稅務師試題，大家可以抽時間認真做一做。

（2018稅務師試題）我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應納稅所得額是（　）萬元。

A.700

B.720

C.725

D.680

查看答案解析

【答案】

【解析】

廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發(fā)生620萬元，超標納稅調(diào)增20萬元。來源于境內(nèi)的應納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（萬元）

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