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2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及答案(多選題)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/10/12 17:32:54 字體:

歷年稅務(wù)師試題里有很多重點知識點,做題的時候,可以方便我們鞏固重點。下面是2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及答案(考生回憶版)多選題部分試題。

多選題

1.關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法,正確的有(?。?/p>

A.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.加計抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計抵減額可繼續(xù)抵減至零為止

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計抵減額停止抵減

【參考答案】ABE

【參考解析】① 減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

②減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

③減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零;未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;

加計抵減政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結(jié)余的加計抵減額停止抵減。因此CD不對,ABE符合規(guī)定。

2.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成,委托關(guān)系自然終止,但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有(?。?/p>

A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷

B.委托項目發(fā)生變化

C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體

【參考答案】ACE

【答案解析】有下列情形之一的,委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為:

(1)涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)。

(2)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格。

(3)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。

3.在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有(?。?。

A.減免稅的方法

B.稅率差異的方法

C.利用稅法漏洞的方法

D.延期納稅的方法

E.不予征稅的方法

【參考答案】ABDE

【答案解析】可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃方法,主要有以下幾種:(1)不予征稅方法(2)減免稅方法(3)稅率差異方法(4)分割方法(5)扣除方法(6)抵免方法(7)延期納稅方法(8)退稅方法。

4.2019年度居民個人綜合所得(無境外所得)在平時已依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的,年終無須辦理年度匯算的情形有(?。?/p>

A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過600元的

B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過400元的

D.納稅人不申請年度匯算退稅的

E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的

【參考答案】BCDE

【答案解析】依據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第94號)有關(guān)規(guī)定,居民納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無須辦理年度匯算:

①納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收人不超過12萬元的;

②納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

③納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

上述①②情形暫適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。

5.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況,公告內(nèi)容包括(?。?。

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營內(nèi)容

C.法定代表人姓名

D.納稅人識別號

E.經(jīng)營地點

【參考答案】ADE

【答案解析】對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括:納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。

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