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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：增值稅
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【試題內(nèi)容】
納稅人向北京市西城區(qū)國稅主管機(jī)關(guān)申報納稅時，將所有業(yè)務(wù)合并申報：
應(yīng)納稅款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（萬元）
轉(zhuǎn)讓寫字樓銷售相關(guān)賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10 000 000
貸：固定資產(chǎn)清理 9009000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 991000
納稅人在2017年11月申報期內(nèi)，將轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)應(yīng)共同申報納稅，應(yīng)納稅額合計(jì)為106.10萬元。
月末，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1061000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1061000
納稅人可憑在北京西城主管地稅機(jī)關(guān)繳納稅款的完稅憑證，抵減納稅人應(yīng)納稅額10.62萬元：
需繳納增值稅=106.10-10.62=95.48 （萬元）
問題：1000萬是含稅價？怎么確定是含稅價還是不含稅價？
解答：題目取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，沒有表述開具了增值稅專用發(fā)票，所以是含稅的。
對于價格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會總結(jié)，下面是其中的部分總結(jié)，請參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價外費(fèi)用的價格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10．小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.帳面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
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注：本文原創(chuàng)于正保會計(jì)網(wǎng)校（http://www.odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
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