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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：增值稅
2017年稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，很多考生在備考過程中都會(huì)遇到各種“疑難雜癥”，有時(shí)甚至?xí)幕乙饫?，不過請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校的備考利器答疑板來幫你。針對(duì)學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交，網(wǎng)校答疑老師會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考中的難題，特搜集整理了稅務(wù)師各科目答疑精華分享給大家！
【試題內(nèi)容】
納稅人向北京市西城區(qū)國稅主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，將所有業(yè)務(wù)合并申報(bào)：
應(yīng)納稅款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（萬元）
轉(zhuǎn)讓寫字樓銷售相關(guān)賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10 000 000
貸：固定資產(chǎn)清理 9009000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 991000
納稅人在2017年11月申報(bào)期內(nèi)，將轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)應(yīng)共同申報(bào)納稅，應(yīng)納稅額合計(jì)為106.10萬元。
月末，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1061000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1061000
納稅人可憑在北京西城主管地稅機(jī)關(guān)繳納稅款的完稅憑證，抵減納稅人應(yīng)納稅額10.62萬元：
需繳納增值稅=106.10-10.62=95.48 （萬元）
問題：1000萬是含稅價(jià)？怎么確定是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？
解答：題目取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，沒有表述開具了增值稅專用發(fā)票，所以是含稅的。
對(duì)于價(jià)格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會(huì)總結(jié)，下面是其中的部分總結(jié)，請(qǐng)參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價(jià)格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。
9.返利收入是含稅價(jià)格。
10．小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.帳面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
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注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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