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2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時,在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的內(nèi)容以及做《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試習(xí)題的時候,小伙伴們可能會遇到各種難題,備考的熱情難免會受到打擊,不過請不要著急,網(wǎng)校答疑板來幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
試題內(nèi)容:
1、下列各項(xiàng)中免征增值稅的有(?。?。
A、納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
B、社會團(tuán)體收取的會費(fèi)
C、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
D、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅納稅人
E、個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅“小規(guī)模”納稅人,免征增值稅。
學(xué)員問題:
小微企業(yè),和小規(guī)模納稅人呀,小微企業(yè)也可能是一般納稅人?
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答:
小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不是一個概念,前者是企業(yè)所得稅的概念,后者是增值稅的概念,二者的范圍也不同,小微企業(yè)也有可能是一般納稅人的,注意區(qū)別。
學(xué)員繼續(xù)提問:
那有沒有這個說法,就是小微企業(yè)月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬,免征增值稅的說法?
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答:
沒有的,這里享受優(yōu)惠的是小規(guī)模納稅人,而不是小微企業(yè)。
學(xué)員繼續(xù)提問:
轉(zhuǎn)讓金融商品企業(yè)交增值稅,交企業(yè)所得稅,個人交個人所得稅對嗎?轉(zhuǎn)讓股權(quán)增稅稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅怎么交?還有投資收益,增值稅是不交的,企業(yè)所得稅。個人所得稅怎么交,看到這些都迷,請老師能總結(jié)一下。
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答:
轉(zhuǎn)讓金融商品企業(yè)交增值稅,交企業(yè)所得稅,個人交個人所得稅對嗎?
答:對,同時注意個人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅,個人只有買賣境內(nèi)上市公司的股票(限售股除外)、以及對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,自2014年11月17日起至2017年11月16日止,暫免征收個人所得稅,自2017年11月17日起至2019年12月4日止,繼續(xù)暫免征收個人所得稅,此外不免。
轉(zhuǎn)讓股權(quán)增稅稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅怎么交?
答:不征收增值稅,計(jì)算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅、企業(yè)所得稅。
還有投資收益,增值稅是不交的,企業(yè)所得稅、個人所得稅怎么交,看到這些都迷,請老師能總結(jié)一下。
答:個人來自境內(nèi)上市公司和非上市公眾公司的股息紅利,有差別化征稅的政策,否則按利息股息紅利所得20%稅率征收個人所得稅。外籍個人取得外商投資企業(yè)的股息紅利,免征個人所得稅。
從2015年9月8日起,個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收個人所得稅或企業(yè)所得稅,沒有優(yōu)惠政策。
企業(yè)所得稅:
居民企業(yè):取得境內(nèi)上市公司的股息紅利,只有持股滿12個月以后分得的,才免稅,不滿12個月的,要全額并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅,如果是境內(nèi)非上市公司,則沒有12個月的限制,一律免企業(yè)所得稅。如取得境外的股息紅利,要按25%計(jì)算抵免限額,境外已納稅額小于抵免限額的,差額部分補(bǔ)交所得稅。
在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè):取得境內(nèi)上市公司的股息紅利,只有持股滿12個月以后分得的,才免稅,不滿12個月的,要全額按25%交企業(yè)所得稅,如果是境內(nèi)非上市公司,則沒有12個月的限制,一律免企業(yè)所得稅。如取得境外與機(jī)構(gòu)場所有聯(lián)系的股息紅利,要按25%計(jì)算抵免限額,境外已納稅額小于抵免限額的,差額部分補(bǔ)交所得稅。
境外的外國企業(yè):來源于境內(nèi)的股息紅利,一律全額按10%交企業(yè)所得稅。 境外的股息紅利不是我國企業(yè)所得稅的范圍。
時間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì),提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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