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2020稅務(wù)師考試練習(xí)題《稅法二》:業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/12/11 17:22:15 字體:

想要在2020年稅務(wù)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試練習(xí)題,大家快來(lái)練習(xí)吧!

2020年稅務(wù)師練習(xí)題

某化妝品制造企業(yè)2018年銷售化妝品不含稅收入1800萬(wàn)元,出租房屋不含稅收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓房屋不含稅收入300萬(wàn)元,從其他單位分回投資收益200萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)700萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額為(?。┤f(wàn)元。 

A、730  

B、701.5  

C、615.3  

D、620 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入;不含轉(zhuǎn)讓房屋的收入和分回的投資收益。 業(yè)務(wù)招待費(fèi):30×60%=18(萬(wàn)元),(1800+500)×5‰=11.5(萬(wàn)元),兩者相比擇其小者,即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為11.5萬(wàn)元。 廣告費(fèi):(1800+500)×30%=690(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生700萬(wàn)元,只能扣除690萬(wàn)元。 當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)=11.5+690=701.5(萬(wàn)元)

稅務(wù)師的未來(lái)發(fā)展空間尤為廣闊,很多領(lǐng)域都涉及財(cái)稅改革,繼營(yíng)業(yè)稅、增值稅改革后,其他稅種稅制改革也陸續(xù)推出。企業(yè)對(duì)于稅務(wù)人才的需求大大提升,合理避稅、納稅籌劃能問(wèn)題成了困擾很多企業(yè)的一項(xiàng)通病。正是如此,國(guó)家對(duì)稅務(wù)人才的需求量也逐步提升,相信稅務(wù)人才在企業(yè)地位會(huì)越來(lái)越高,涉稅服務(wù)行業(yè)有許多其他行業(yè)難以比肩的優(yōu)勢(shì),已成長(zhǎng)為繼律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師之后的第三大鑒證咨詢類專業(yè)服務(wù)行業(yè)。

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