2015年注冊(cè)稅務(wù)師（cta）考試《稅法二》第五章練習(xí)題

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第五章  房產(chǎn)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、2013年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）萬(wàn)元。

A、62.4

B、69.12

C、76.8

D、77.92

2、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2013年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，共擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；2013年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?

A、102400

B、118400

C、92800

D、78400

3、對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)該（?。橛?jì)稅依據(jù)，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

A、免于征稅

B、以房產(chǎn)租金計(jì)征

C、以房產(chǎn)余值計(jì)征

D、以房產(chǎn)原值計(jì)征

4、某市一商貿(mào)企業(yè)2012年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價(jià)為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬(wàn)元，該辦公樓使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除的比例為20%，計(jì)算該商貿(mào)企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（　）萬(wàn)元。

A、30.72

B、32.16

C、42.16

D、19.2

5、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（?。?

A、室外游泳池

B、水塔

C、工廠圍墻

D、房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

6、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是（?。?。

A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

D、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

7、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2013年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2013年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)交付使用，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。

A、20640

B、21000

C、21120

D、21600

8、某企業(yè)2013年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元；9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)l0萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2013年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元。

A、3.60

B、3.93

C、4.14

D、6.25

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

A、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C、外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

D、納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E、產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人的，不繳納房產(chǎn)稅

2、下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（?。?

A、個(gè)人自住的別墅

B、注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)的辦公大樓

C、個(gè)人出租的營(yíng)業(yè)用房

D、營(yíng)利性老年護(hù)理院自用房

E、軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租

3、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、對(duì)停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋

B、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D、企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)

E、個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

4、關(guān)于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)，下列陳述正確的有（　）。

A、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)自營(yíng)的，不征收房產(chǎn)稅

B、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),其自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅

C、沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計(jì)算房產(chǎn)稅

D、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)出租的，依照租金計(jì)征房產(chǎn)稅

E、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)出租的，暫免征房產(chǎn)稅

5、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（?。?。

A、納稅人在對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅

C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人為納稅人

E、與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

6、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。

A、更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減原來(lái)相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

B、完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

C、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

E、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

7、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?。

A、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)

B、對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D、在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

E、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

8、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（　）。

A、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅

E、購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

9、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（?。?。

A、房屋出典的由出典人納稅

B、房屋出租的由承租人納稅

C、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅

D、個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（ ）。

A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

B、個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

D、產(chǎn)權(quán)所有權(quán)在房產(chǎn)關(guān)系上，與承典人發(fā)生爭(zhēng)議的，由代管人或使用人為納稅人

E、以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

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