2014年注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》第十二章練習(xí)題

　　A、15000元

　　B、20000元

　　C、32000元

　　D、37000元

　　25、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債，發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)計入的會計科目是（　）。

　　A、投資收益

　　B、財務(wù)費用

　　C、交易性金融負(fù)債

　　D、管理費用

　　26、甲公司為增值稅一般納稅人，2013年6月購買稅控設(shè)備，共支付價款10.8萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該項支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，該稅控設(shè)備預(yù)計使用3年，則該業(yè)務(wù)對甲公司2013年損益的影響額為（?。┤f元。

　　A、0

　　B、0.3

　　C、1.8

　　D、10.8

　　二、多項選擇題

　　1、下列對于“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”專欄的表述，正確的有（?。?。

　　A、當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　B、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄

　　C、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅

　　D、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額

　　E、“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額

　　2、下列事項發(fā)生后，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的有（?。?。

　　A、將購進(jìn)貨物用于職工個人福利

　　B、將原材料用于對外投資

　　C、退回已銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額

　　D、已完工產(chǎn)成品被盜

　　E、原材料霉?fàn)€變質(zhì)

　　3、下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有（?。?。

　　A、將外購的貨物用于個人消費

　　B、將委托加工的貨物用于對外投資

　　C、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

　　D、將外購的材料用于在建工程

　　E、將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

　　4、下列有關(guān)消費稅的處理方法，正確的有（?。?。

　　A、企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅，計入“營業(yè)稅金及附加”科目

　　B、不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)用應(yīng)稅消費品換取庫存商品交納的消費稅計入存貨成本

　　C、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，收回后直接銷售的，其消費稅計入委托加工存貨成本

　　D、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，計入應(yīng)交消費稅科目的借方

　　E、進(jìn)口消費品應(yīng)交消費稅，不計入資產(chǎn)成本

　　5、下列各項中，應(yīng)計算繳納消費稅的有（?。?。

　　A、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外投資

　　B、外購應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)職工福利

　　C、委托加工應(yīng)稅消費品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品

　　D、外購應(yīng)稅消費品發(fā)生的非正常損失

　　E、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)職工個人消費

　　6、與投資性房地產(chǎn)無關(guān)的企業(yè)應(yīng)繳納的下列各種稅費，應(yīng)計入管理費用的有（?。?。

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、車船稅

　　C、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、車輛購置稅

　　E、土地使用稅

　　7、下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（　）。

　　A、應(yīng)交的土地使用稅

　　B、應(yīng)交的教育費附加

　　C、應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

　　D、企業(yè)代扣代交的個人所得稅

　　E、耕地占用稅

　　8、對于營業(yè)稅來講，工業(yè)企業(yè)在核算時可能借記的科目有（?。?。

　　A、營業(yè)稅金及附加

　　B、銷售費用

　　C、固定資產(chǎn)清理

　　D、其他業(yè)務(wù)成本

　　E、營業(yè)外支出

　　9、企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（　）。

　　A、一般納稅人企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　B、收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅

　　C、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D、小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅

　　E、簽訂購銷合同繳納的印花稅

　　10、甲公司決定為部門經(jīng)理每人租賃住房一套供個人免費使用，同時提供轎車一輛供個人免費使用，所有外租住房的月租金為l.5萬元，所有轎車的月折舊額為1萬元，則甲公司的賬務(wù)處理正確的有（　）。

　　A、借：管理費用10000

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬10000

　　B、借：應(yīng)付職工薪酬10000

　　        貸：累計折舊l0000

　　C、借：管理費用15000

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬15000

　　D、借：應(yīng)付職工薪酬15000

　　    貸：銀行存款l5000

　　E、借：管理費用25000

　　    貸：累計折舊25000

　　11、下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有（?。?。

　　A、為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險

　　B、因解除職工勞動合同支付的補(bǔ)償款

　　C、為職工進(jìn)行健康檢查而支付的體檢費

　　D、因向管理人員提供住房而支付的租金

　　E、個人儲蓄性養(yǎng)老保險

　　12、下列項目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（　）。

　　A、應(yīng)付租入包裝物的租金

　　B、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金

　　C、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費

　　D、企業(yè)采用售后回購方式融入的資金

　　E、企業(yè)應(yīng)交的教育費附加

　　13、關(guān)于代銷商品的核算，下列說法正確的有（?。?。

　　A、視同買斷方式的委托代銷，同時協(xié)議約定受托方不能將商品退回，則這種情況下委托方應(yīng)該在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　B、代銷分為收取手續(xù)費方式和視同買斷方式兩種

　　C、對于代銷的商品，可以按照進(jìn)價核算，也可以按照售價核算

　　D、收取的手續(xù)費應(yīng)該計入其他業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)收入

　　E、收取手續(xù)費方式的代銷，委托方應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入

　　14、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人企業(yè)）以不收取手續(xù)費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為180000元，售價為200000元（不含增值稅），采用售價金額法核算。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款234000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180000元，增值稅30600元，款項未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有（?。?。

　　A、借：主營業(yè)務(wù)成本　200000

　　       貸：受托代銷商品　200000

　　B、借：主營業(yè)務(wù)成本　200000

　　       貸：庫存商品　200000

　　C、借：主營業(yè)務(wù)成本　180000

　　       貸：庫存商品　180000

　　D、借：主營業(yè)務(wù)成本　180000

　　       貸：受托代銷商品　180000

　　E、借：商品進(jìn)銷差價　20000

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本　20000

　　15、下列有關(guān)金融負(fù)債的說法中，正確的有（　）。

　　A、企業(yè)應(yīng)將衍生工具合同形成的義務(wù)，確認(rèn)為金融負(fù)債

　　B、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債初始計量時發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

　　C、對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量

　　D、對于按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的金融負(fù)債，其公允價值變動形成的利得或損失，應(yīng)計入當(dāng)期損益

　　E、交易性金融負(fù)債公允價值大于賬面余額時，貸記“公允價值變動損益”

　　16、下列有關(guān)稅費的處理，正確的有（　）。

　　A、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品收回后將用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，則所支付的消費稅可以抵扣

　　B、外購貨物進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換時應(yīng)視同銷售，計征增值稅銷項稅額

　　C、實行所得稅先征后返的企業(yè)，對于實際收到返還的所得稅，計入資本公積

　　D、企業(yè)本期交納的增值稅均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算

　　E、將委托加工收回的貨物用于對外投資，應(yīng)視同銷售處理

　　17、下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（?。?/font>