2014注冊稅務(wù)師考試《稅法一》第二章練習(xí)題：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

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　　綜合題

　　某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金7.02萬元；

　　（2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元；

　?。?）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元；

　　（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；

　?。?）將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格；

　　（6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元；

　?。?）將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；

　?。?）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%；

　?。?）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；

　　（10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元；

　　（11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。

　　以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（　）萬元。

　　A、6.06

　　B、3.06

　　C、2.55

　　D、3

　　<2>、計(jì)算業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅為（?。┤f元。

　　A、3.78

　　B、4.16

　　C、3.74

　　D、3.4

　　<3>、計(jì)算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅為（　）萬元。

　　A、70.76

　　B、73.14

　　C、69.29

　　D、71.27

　　<4>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（?。┤f元。

　　A、39.35

　　B、37.37

　　C、35.78

　　D、32.78

　　<5>、關(guān)于下列說法中正確的有（?。?/p>

　　A、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票的，才可以抵扣稅控收款機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅

　　B、納稅人采取以舊換新業(yè)務(wù)銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價(jià)格征稅

　　C、外購貨物用于在建工程，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅

　　D、本題中納稅人采取折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除征稅

　　<6>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（?。┤f元。

　　A、28.95

　　B、39

　　C、34.98

　　D、31.92

　　　　

　　2014注冊稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)期《稅法一》練習(xí)題匯總