注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第一章練習(xí)題：增值稅

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　　計(jì)算題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　

（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元?！?/p>

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元?！?/p>

（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元?！?/p>

（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票?！?/p>

（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元?！?/p>

（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元?！?/p>

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）?！?/p>

（8）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元?！?/p>

（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）　

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　

<1>、企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（?。┤f(wàn)元?！?/p>

A、93.74　

B、10　

C、103.74　

D、65.12　

<2>、企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（?。┤f(wàn)元。　

A、844.76　

B、694.28　

C、758.26　

D、838.52　

<3>、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元?！?/p>

A、135　

B、137　

C、11　

D、46　

<4>、企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。　

A、100.46　

B、200.10　

C、152.36　

D、112.60