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2017年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法
每一個(gè)成功者都有一個(gè)開(kāi)始，勇于開(kāi)始，才能找到成功的路。2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，你是否提早開(kāi)始復(fù)習(xí)了呢？目前為預(yù)習(xí)階段，學(xué)員可根據(jù)網(wǎng)校制定的預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排學(xué)習(xí)進(jìn)度。為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校整理了稅務(wù)師《稅法一》科目知識(shí)點(diǎn)，供大家參考學(xué)習(xí)。
知識(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法
一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法——當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法
（月度）應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
【詳見(jiàn)第七節(jié)】
二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法——簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
（季度）應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷售額×征收率
【詳見(jiàn)第八節(jié)】
三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法——代扣代繳稅額
1.扣繳義務(wù)人：
境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
2.扣繳增值稅計(jì)算：
應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價(jià)款÷ （1＋稅率）× 稅率
【例題】某市一家科技公司（一般納稅人）購(gòu)買一項(xiàng)境外A公司專利，向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元，A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)。
則：
（1）科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅
=300÷（1+6%）×6%=16.98（萬(wàn)元）
（2）科技公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅
=300÷（1+6%）×10%=28.30（萬(wàn)元）
相關(guān)鏈接：2017年稅務(wù)師《稅法一》第二章知識(shí)點(diǎn)匯總
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