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2016年稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：企業(yè)所得稅（5.4）
【練習(xí)日期】2016年5月4日
下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
A. 固定資產(chǎn)的大修理支出
B. 固定資產(chǎn)的日常修理支出
C. 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出
D. 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】AE
【答案解析】選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)C，融資租入固定資產(chǎn)的改建支出，通過計(jì)提折舊扣除。
【點(diǎn)評(píng)】本題正確率14.17%。本題目知識(shí)點(diǎn)是每年的高頻考點(diǎn)，是必須要掌握的。要區(qū)分大修理支出和日常修理支出，兩者處理是不同的，日常修理支出是直接作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除了，并不是作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理。本知識(shí)點(diǎn)可以直接記憶，注意對(duì)比記憶關(guān)鍵字。
針對(duì)大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。
注：以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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