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稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)試題:境外所得抵扣稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/04/13 11:14:20 字體:

【多項選擇題】下列選項中,不屬于可予抵免境外所得稅額的有(?。?。

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

B.境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

C.按我國稅法規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E.居民企業(yè)取得來源于境外投資的股息紅利所得

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

考查知識點:境外所得抵扣稅額的計算

參考解析:

下列稅款不屬于可抵免境外所得稅額的范疇:

①按照境外所得法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款;

②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;

③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;

④境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>

⑤按我國稅法規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款;

⑥按我國有關(guān)部門的規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

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