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2021稅務師《涉稅服務實務》模擬試題：增值稅一般納稅人
11.2021年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有（?。?。
A.借：主營業(yè)務成本 200000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 12000
貸：銀行存款 212000
B.借：銀行存款 318000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 18000
C.借：主營業(yè)務成本 212000
貸：銀行存款 212000
D.借：主營業(yè)務成本 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 12000
貸：銀行存款 212000
E.借：主營業(yè)務收入 200000
貸：銀行存款 212000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） －12000
查看答案解析
【答案】
BD【解析】
【答案解析】該題可以選擇差額納稅，正確分錄為：
借：銀行存款 318000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18000
借：主營業(yè)務成本 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）12000
貸：銀行存款 212000
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