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2021稅務師《涉稅服務實務》模擬題：研發(fā)費用加計扣除
38.稅務師在進行研發(fā)費用加計扣除涉稅鑒證時發(fā)現(xiàn)，甲制造企業(yè)于2021年4月至2021年12月自行開發(fā)某項新技術(shù)，發(fā)生研究開發(fā)支出共計1500萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為700萬元，2021年12月新技術(shù)設(shè)計完成，企業(yè)無形資產(chǎn)按10年攤銷。則在填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》A107012時，“本年研發(fā)費用加計扣除總額”欄為（ ）萬元
A.2000
B.1452.5
C.800
D.1200
查看答案解析
【答案】
C【解析】
【答案解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，從2021年1月1日起，按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。研究階段支出和達到資本化條件前的研發(fā)支出，都是費用化，可以加計扣除，（400+400）*100%=800（萬元）
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