稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：轉(zhuǎn)出多交增值稅

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/03/12 10:21:53　字體：大小

【單項(xiàng)選擇題】下列涉稅會計(jì)分錄，使用正確的是（　）。

A.上年度在建工程錯(cuò)列入了管理費(fèi)用，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

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【答案】

【解析】

考查知識點(diǎn)：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

參考解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”；選項(xiàng)C，如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項(xiàng)D，企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“稅金及附加”。

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