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稅務(wù)師題庫涉稅實(shí)務(wù)試題：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額
18【單項(xiàng)選擇題】
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.1.14
B.1.18
C.0.85
D.0.75
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額
參考解析：自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調(diào)整為13%、9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按下列公式計(jì)算：煙葉稅應(yīng)納稅額＝收購金額×稅率（20%）
購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購金額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率＝5.5×（1＋20%）×10%＝0.66（萬元）
該卷煙廠6月應(yīng)納增值稅＝12×13%－0.66－0.6×9%＝0.85（萬元）
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