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2018稅務(wù)師試題-稅法一試題和答案解析：抵扣進項稅額
2018稅務(wù)師試題你做了沒有，不做稅務(wù)師試題，你能保證通過稅務(wù)師考試嗎？稅務(wù)師備考，一定要注重重復(fù)的重要性，一些不太容易記住和容易混淆的知識點，一定要通過做題來鞏固和記憶，下面是2018年稅務(wù)師試題稅法一試題和答案解析，希望大家好好做一做。這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務(wù)師新教材及考試大綱為準。
16.2019年5月，某增值稅一般納稅人購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年5月，該辦公樓改用于職工宿舍，累計已計提折舊200萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（ ）萬元。
A.85.71
B.100 00
C.198.00
D.90.00
【正確答案】D
【答案解析】已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當(dāng)期進項稅額中扣減：
不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%
不動產(chǎn)凈值率＝（2000-200）÷2000×100%＝90%
該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額＝90%×100＝90（萬元）
以上是2018稅務(wù)師試題稅法一試題和答案解析，備考稅務(wù)師，發(fā)現(xiàn)哪里知識點薄弱就加強哪里，通過做試題來加強，特別是稅務(wù)師歷年試題一定要做！
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